- 客觀案例題
題干：甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）出售一棟經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬(wàn)元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬(wàn)元，其中初始成本5500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬(wàn)元（以前年度產(chǎn)生的）。（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益35萬(wàn)元。（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬(wàn)元，其中資本化金額550萬(wàn)元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購(gòu)入的，初始入賬成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬(wàn)元。（6）支付因分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬(wàn)元。（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬(wàn)元；管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
題目：下列有關(guān)利潤(rùn)表項(xiàng)目的列報(bào)，正確的是（）。 - A 、“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目為5550萬(wàn)元
- B 、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目為715萬(wàn)元
- C 、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目為540萬(wàn)元
- D 、“綜合收益總額”項(xiàng)目為640萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A】
營(yíng)業(yè)收入=8900+200=9100（萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)成本=7500+500/10-2000=5550（萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)稅金=9100×5%=455（萬(wàn)元），管理費(fèi)用=（870-550）+20+40=380（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)收益-2000萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，則“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目為765（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外收入35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；則“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目為770萬(wàn)元；“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目=770-（770-50）×25%=590（萬(wàn)元）；“綜合收益總額”項(xiàng)目=590+100×75%=665（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有()。
- A 、營(yíng)業(yè)成本
- B 、營(yíng)業(yè)外收入
- C 、投資收益
- D 、公允價(jià)值變動(dòng)收益
- E 、所得稅費(fèi)用
- 2 【多選題】資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列項(xiàng)目中，計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期所得稅費(fèi)用的基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有()。
- A 、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額
- B 、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額
- C 、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額
- D 、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額
- E 、前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回
- 3 【多選題】下列關(guān)于利潤(rùn)表的敘述，正確的有()。
- A 、按業(yè)務(wù)類型的不同，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在利潤(rùn)表中分別予以反映
- B 、根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則計(jì)算的每股收益的數(shù)據(jù)應(yīng)反映在所有者權(quán)益變動(dòng)表中，不應(yīng)在利潤(rùn)表中列示
- C 、處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
- D 、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失是企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成部分，應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
- E 、公允價(jià)值變動(dòng)損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
- 4 【多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的有()。
- A 、處置無形資產(chǎn)的凈收益
- B 、債務(wù)重組利得
- C 、處置固定資產(chǎn)的凈收益
- D 、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
- E 、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈收益
- 5 【多選題】下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )。
- A 、出租無形資產(chǎn)取得的租金收入
- B 、計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
- C 、接受其他單位捐贈(zèng)的專利權(quán)
- D 、新技術(shù)項(xiàng)目研究過程中發(fā)生的人工費(fèi)用
- E 、無形資產(chǎn)的攤銷
- 6 【多選題】下列事項(xiàng)，影響利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
- A 、營(yíng)業(yè)外收入
- B 、財(cái)務(wù)費(fèi)用
- C 、投資收益
- D 、公允價(jià)值變動(dòng)損益
- E 、資產(chǎn)減值損失
- 7 【多選題】下列關(guān)于利潤(rùn)表的敘述正確的是（）。
- A 、按業(yè)務(wù)類型的不同，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在利潤(rùn)表中分別予以反映
- B 、根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則計(jì)算的每股收益的數(shù)據(jù)應(yīng)反映在所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表中，不應(yīng)在利潤(rùn)表數(shù)據(jù)中列示
- C 、處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
- D 、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失是企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成部分，應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
- E 、企業(yè)按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)凈收益，在投資凈收益中反映
- 8 【多選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的有（）。
- A 、財(cái)務(wù)費(fèi)用
- B 、所得稅費(fèi)用
- C 、營(yíng)業(yè)外支出
- D 、投資收益
- E 、公允價(jià)值變動(dòng)收益
- 9 【多選題】在下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的有（）。
- A 、出售無形資產(chǎn)的凈收益
- B 、債務(wù)重組利得
- C 、處置報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈收益
- D 、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
- E 、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈收益
- 10 【多選題】下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（?。?。
- A 、自行研發(fā)無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究費(fèi)用
- B 、計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
- C 、處置無形資產(chǎn)取得的凈收益
- D 、建設(shè)期間發(fā)生的工程物資毀損
- E 、處置投資性房地產(chǎn)取得的凈收益
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的說法中符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。
- 某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- 《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》中第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”中反映的是稅法規(guī)定允許從營(yíng)業(yè)收入中扣除的營(yíng)業(yè)額，以下選項(xiàng)中應(yīng)在減除項(xiàng)目中反映的有（）。
- 下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿的表述正確的有（）。
- 公司的股利政策主要有（）。
- 外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- 某縣進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，境內(nèi)報(bào)關(guān)費(fèi)及港口至企業(yè)庫(kù)房運(yùn)費(fèi)200美元，買方另支付進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)100美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，進(jìn)口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價(jià)格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當(dāng)期匯率1美元=7元人民幣）
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?/a>
- 該項(xiàng)目第5年年末現(xiàn)金凈流量是（ ）萬(wàn)元。
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