- 單選題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元（已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報）。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是（ ）萬元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
（1）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×（1+17%）-3=114（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅。（1）計算甲企業(yè)4月份發(fā)出A材料的單位成本。
- 2 【簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）
- 3 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。銷售產(chǎn)品領(lǐng)用單獨計價包裝物一批，該包裝物計劃成本為5 000元，材料成本差異為-2%，產(chǎn)品銷售收入150 000元（含稅），包裝物收入5 800元（含稅），銷售款已收，則應(yīng)作會計處理（ ）。
- A 、借：銀行存款 155 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 133 162
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22 638 - B 、借：銀行存款 155 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 128 205
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22 638
其他業(yè)務(wù)收入 4 957 - C 、借：其他業(yè)務(wù)成本 5 100
貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 5 000
材料成本差異 100 - D 、借：其他業(yè)務(wù)成本4 900
材料成本差異 100
貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 5 000
- 4 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。銷售產(chǎn)品領(lǐng)用單獨計價包裝物一批，該包裝物計劃成本為5 000元，材料成本差異為-2%，產(chǎn)品銷售收入150 000元（含稅），包裝物收入5 800元（含稅），銷售款已收，則應(yīng)作會計處理（）。（不保留小數(shù)）
- A 、借：銀行存款 155 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 133 162
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22 638 - B 、借：銀行存款 155 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 128 205
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22 638
其他業(yè)務(wù)收入 4 957 - C 、借：其他業(yè)務(wù)成本 5 100
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 5 000
材料成本差異 100 - D 、借：其他業(yè)務(wù)成本 4 900
材料成本差異 100
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 5 000
- 5 【簡答題】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。2010年發(fā)生的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： ?。ā皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 6 【簡答題】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。采用備抵法核算壞賬。2010年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％?！ 。ā皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 7 【簡答題】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計價。運輸費不考慮增值稅?！ 。ā皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）
- 8 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17％，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是（）萬元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 9 【單選題】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元（已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報）。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是（）萬元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 10 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。銷售產(chǎn)品領(lǐng)用單獨計價包裝物一批，該包裝物計劃成本為5000元，材料成本差異率為-2%，產(chǎn)品銷售收入150000元（含稅），包裝物收入5800元（含稅），銷售款已收，則應(yīng)作會計處理（）。（不保留小數(shù)）
- A 、借：銀行存款 155800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 133162
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22638 - B 、借：銀行存款 155800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 128205
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22638
其他業(yè)務(wù)收入 4957 - C 、借：其他業(yè)務(wù)成本 5100
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 5000
材料成本差異 100 - D 、借：其他業(yè)務(wù)成本 4900
材料成本差異 100
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 5000
熱門試題換一換
- 下列各種方法，適用于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的有（ ）。
- 按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,下列項目中,不應(yīng)計入“投資收益”科目的有( )。
- 事業(yè)單位的下列基金中，屬于專用基金的有（）。
- 李某在一次有獎購物抽獎中，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為( )元
- 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
- 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機(jī)動船舶計稅依據(jù)的是（ ）。
- 2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，煤炭資源稅稅率6%。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為（ ）。
- 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有（）。
- （2020年）2019年度，某企業(yè)確認(rèn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用400萬元，稅金及附加20萬元，營業(yè)外收入100萬元，不考慮其他因素，2019年度該企業(yè)利潤表中營業(yè)利潤本期金額為（ ?。┤f元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
rBl27