參考答案

【正確答案：B】

業(yè)務（1）：
進項稅=59000×17%=10030（元）
受托方代收代繳消費稅=（190000+59000+80×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+80×2000×0.5=162250（元）
業(yè)務（2）：
稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。定額稅率為0.5元/斤。
應納消費稅=1500×12×1×0.5+（1500×458+18000）÷（1+17%）×20%=129512.82（元）
應納增值稅銷項稅=（1500×458+18000）÷（1+17%）×17%=102435.90（元）
業(yè)務（3）：
從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品（不包括啤酒、黃酒）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，征收消費稅。
應納消費稅=13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷（1+17%）×20%=33544.41（元）
應納增值稅銷項稅=13×6880×17%+15540÷（1+17%）×17%=17462.75（元）
業(yè)務（4）：
稅法規(guī)定，用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。薯類白酒的稅率為20%。
應納消費稅=16×2000×0.5+3880×16+（1+17%）×20%=26611.97（元）
應納增值稅銷項稅=3880×16+（1+17%）×17%=9020.17（元）
業(yè)務（5）：
等價交換，則換回的材料的價格就是銷售價稅合計金額。
應交納消費稅=15×2000×0.5+136890÷（1+17%）×20%=38400（元）
應納增值稅銷項稅=136890+（1+17%）×17%=19890（元）
進項稅=銷項稅=19890（元）
業(yè)務（6）：
納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面（生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面）的，于移送使用時納稅。
應納消費稅=（85+25）×12×0.5+458×（85+25）÷1.17×20%=9271.97（元）
應納增值稅銷項稅=458×（85+25）÷1.17×17%=7320.17（元）
業(yè)務（7）：
進項稅=350000×17%+180000×17%×4÷5+230000×3%×4÷5=89500（元）
綜上，銷項稅合計=102435.90+17462.75+9020.17+19890+7320.17=156128.99（元）
進項稅=10030+19890+89500=119420（元）
應納增值稅=156128.99-119420=36708.99（元）