- 多選題注冊(cè)稅務(wù)師在代理房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)如下情況，企業(yè)的處理正確的有（）。
- A 、核查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在確定房屋的原值時(shí)，將中央空調(diào)的價(jià)值從房屋原值中扣除
- B 、核查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將原有的房產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，開(kāi)始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
- C 、核查企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將辦公樓其中一層出租，但是由于其他幾層仍由企業(yè)自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，所以對(duì)整棟辦公樓按照從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)算房產(chǎn)稅
- D 、某企業(yè)房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用8個(gè)月，已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提了房產(chǎn)稅
- E 、現(xiàn)場(chǎng)勘察企業(yè)的房屋時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自有的車(chē)庫(kù)無(wú)償借給鄰近的公安局使用，當(dāng)期沒(méi)有計(jì)算房產(chǎn)稅
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參考答案【正確答案：B,E】
選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無(wú)論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，對(duì)于出租的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以從租計(jì)征的方式計(jì)算房產(chǎn)稅，對(duì)于將房產(chǎn)的部分進(jìn)行出租的，可以按照出租面積進(jìn)行劃分從租計(jì)征和從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，企業(yè)房屋因大修停用半年以上的，在大修期間，房屋可免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E是正確的，對(duì)于免稅單位無(wú)償使用應(yīng)稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊(cè)稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有（）。
- A 、劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎(chǔ)上代制會(huì)計(jì)憑證
- B 、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出（入）庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單
- C 、某個(gè)體戶(hù)采用簡(jiǎn)易賬，劉某認(rèn)為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表
- D 、劉某將幾筆同類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證
- E 、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作
- 2 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對(duì)于銷(xiāo)售收入的結(jié)算方式的審核中，以下說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款日期，有無(wú)在合同規(guī)定的收款日期沒(méi)有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷(xiāo)售收入的問(wèn)題
- B 、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貸款結(jié)算方式確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入，有無(wú)在收到貸款、沒(méi)有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問(wèn)題
- C 、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無(wú)貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷(xiāo)貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同和年末發(fā)出商品備查簿
- D 、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無(wú)沒(méi)有在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問(wèn)題
- 3 【多選題】注冊(cè)稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法中正確的有（）。
- A 、代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率
- B 、代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)
- C 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表
- D 、代理有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單兩票”辦理免稅手續(xù)
- E 、代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國(guó)退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，注冊(cè)稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”
- 4 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（）。
- A 、為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，并將其計(jì)人了土地增值稅申報(bào)表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算
- B 、企業(yè)開(kāi)發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，將利息合并核算，不能按項(xiàng)目分?jǐn)?，在?jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（地價(jià)款十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5％以?xún)?nèi)＋全部借款利息支出”的公式計(jì)算
- C 、裝修費(fèi)用1000萬(wàn)計(jì)入銷(xiāo)售商品房的開(kāi)發(fā)成本
- D 、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
- 5 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，理解正確的是（）。
- A 、合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅
- B 、已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花
- C 、未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼花
- D 、以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花
- 6 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（）。
- A 、將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除
- B 、企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（地價(jià)款十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5％以?xún)?nèi)十全部借款利息支出”的公式計(jì)算
- C 、企業(yè)在計(jì)算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入其中
- D 、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
- 7 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師不履行代理職責(zé)而給納稅人造成損失應(yīng)承擔(dān)（）。
- A 、經(jīng)濟(jì)責(zé)任
- B 、納稅責(zé)任
- C 、刑事責(zé)任
- D 、民事責(zé)任
- 8 【多選題】稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法中正確的有（ ）。
- A 、代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率
- B 、代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)
- C 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表
- D 、代理生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退關(guān)或國(guó)內(nèi)退貨，出口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，再在當(dāng)期辦理補(bǔ)繳消費(fèi)稅的申報(bào)手續(xù)，于報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的同時(shí)，提供“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”
- E 、代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國(guó)退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”
- 9 【單選題】稅務(wù)師代理某企業(yè)填報(bào)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，其“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”是指（ ）。
- A 、房產(chǎn)原值減除10%的扣除比例后的余值
- B 、房產(chǎn)原值減除30%的扣除比例后的凈值
- C 、“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方記載的房屋原價(jià)
- D 、“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方記載的房屋原價(jià)扣除“累計(jì)折舊”賬戶(hù)貸方數(shù)額后的余值
- 10 【單選題】稅務(wù)師代理某企業(yè)填報(bào)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，其“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”是指（ ）。
- A 、房產(chǎn)原值減除10%的扣除比例后的余值
- B 、房產(chǎn)原值減除30%的扣除比例后的凈值
- C 、“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方記載的房屋原價(jià)
- D 、“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方記載的房屋原價(jià)扣除“累計(jì)折舊”賬戶(hù)貸方數(shù)額后的余值
熱門(mén)試題換一換
- 根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，以下有關(guān)處理程序和法律責(zé)任的表述中，正確的有（）。
- 根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，關(guān)于拘留和逮捕的說(shuō)法，正確的有( )。
- 關(guān)于刑事自訴案件，下列說(shuō)法正確的有( )。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
- 劉女士2015年12月份從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確 定？?
- 該企業(yè)2月銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅（?。┤f(wàn)元。
- 撤銷(xiāo)權(quán)是指?jìng)鶛?quán)人對(duì)債務(wù)人所為的危害債權(quán)的行為請(qǐng)求法院予以撤銷(xiāo)的權(quán)利，下列關(guān)于撤銷(xiāo)權(quán)屬性、行使期間及適用情形的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
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