初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 2024年10月，X市甲企業(yè)接受Y縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收取不含增值稅加工費(fèi)30萬元、增值稅3 .9萬元，代收代繳消費(fèi)稅13萬元。已知，X市和Y縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。計(jì)算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、（3.9+13）×7%
  • B 、（3.9+13）×5%
  • C 、13×7%
  • D 、13×5%

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參考答案

【正確答案：C】

（1）請(qǐng)首先確認(rèn)清楚誰是委托方，誰是受托方；

（2）甲企業(yè)提供加工服務(wù)對(duì)應(yīng)的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，其納稅人為甲企業(yè)，由甲企業(yè)自行納稅，不屬于代收代繳，排除選項(xiàng)AB；
（3）由受托方代扣代繳、代 收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率（7%）執(zhí)行，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

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