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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權）2023年2月從生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額28.25萬元，支付購買高檔化妝品的運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計金額3萬元，當月該批高檔化妝品全部出口取得銷售收入40萬元。假定該批高檔化妝品增值稅退稅率9%，消費稅稅率15%，則該外貿(mào)公司出口該批高檔化妝品應退的增值稅與消費稅的合計數(shù)是（ ）萬元。
  • A 、5
  • B 、6
  • C 、6.78
  • D 、7

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參考答案

【正確答案：B】

外貿(mào)公司退稅的依據(jù)是生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額。增值稅——征得多、退得少；消費稅——征多少退多少。應退增值稅與消費稅合計=28.25÷（1+13%）×9%+28.25÷（1+13%）×15%=6（萬元）。

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