- 綜合題（主觀）
題干：（根據(jù)2015年真題改編）居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2018年有關(guān)涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測。(3)4月購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊，該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權(quán)對外投資，該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當(dāng)期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
題目：甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
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參考答案以土地使用權(quán)對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應(yīng)對其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅?？稍诓怀^5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、3 000
- B 、2 800
- C 、4 200
- D 、4 000
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- 8 【判斷題】事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資時，按評估價或合同、協(xié)議確認(rèn)的價值加上支付的相關(guān)稅費記入“長期投資”科目。（）
- A 、對
- B 、錯
- 9 【綜合題（主觀）】甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？
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- A 、正確
- B 、錯誤
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