- 簡答題 大海公司和長江公司為同一母公司的子公司，存貨期末計價均采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法?！ ∫螅壕幹?010年和2011年與存貨有關的抵銷分錄。
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參考答案 （1）2010年抵銷分錄
借：營業(yè)收入 2000
貸：營業(yè)成本 2000
借：營業(yè)成本 200（500×40％）
貸：存貨 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費用 50
?。?）2011年抵銷分錄
借：未分配利潤—年初 200
貸：營業(yè)成本 200
借：營業(yè)成本 200
貸：存貨 200
借：營業(yè)收入 3000
貸：營業(yè)成本 3000
借：營業(yè)成本 1000
貸：存貨 1000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：未分配利潤—年初 50
合并報表中與存貨相關的遞延所得稅資產(chǎn)余額=（200+1000）×25％=300（萬元），因此合并報表中其發(fā)生額=300-50=250（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：所得稅費用 250
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- A 、應抵銷營業(yè)收入2000萬元
- B 、應抵銷營業(yè)成本1500萬元
- C 、應抵銷存貨200萬元
- D 、應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
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- A 、甲公司運營良好，長江公司可能承擔連帶還款責任
- B 、乙公司發(fā)生財務困難，長江公司很可能承擔連帶還款責任
- C 、丙公司發(fā)生嚴重財務困難，長江公司基本確定承擔連帶還款責任
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- A 、合并財務報表中計提折舊額計入管理費用100萬元
- B 、抵銷營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵銷增值稅稅額170萬元
- D 、抵銷固定資產(chǎn)150萬元
- 5 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，長江公司將其2013年10日購入的一臺管理用設備出售給甲公司，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，出售時該設備賬面價值為850萬元（購入時入賬價值為1000萬元，預計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值），相關款項已收存銀行。甲公司將購入的設備確認為管理費用用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣），甲公司對取得設備的折舊方法、預計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。不考慮其他因素。長江公司2015年度合并財務報表中相關會計處理正確的有（）。
- A 、合并財務報表中計提折舊額計入管理費用100萬元
- B 、抵銷營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵銷增值稅稅額170萬元
- D 、抵銷固定資產(chǎn)150萬元
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- A 、甲公司運營良好，長江公司極小可能承擔連帶還款責任
- B 、乙公司發(fā)生暫時財務困難，長江公司可能承擔連帶還款責任
- C 、丙公司發(fā)生財務困難，長江公司很可能承擔連帶還款責任
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- A 、應抵銷營業(yè)收入800萬元
- B 、應抵銷營業(yè)成本1800萬元
- C 、應抵銷存貨200萬元
- D 、應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
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- A 、抵銷營業(yè)外收入1000萬元
- B 、抵銷管理費用5萬元
- C 、抵銷固定資產(chǎn)100萬元
- D 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
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