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首頁稅務師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2018年1月~2022年2月在市區(qū)開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）2018年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2018年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2019年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。（3）2021年6月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元。向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關憑證。（5）2021年5月開始銷售，可售總面積為45000m2，截至2021年8月底銷售面積為40500m2，取得含稅收入40500萬元；尚余4500m2房屋未銷售。（6）2021年9月主管稅務機關要求房地產開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。（7）2022年2月底，公司將剩余4500m2房屋打包銷售，收取含稅價款4320萬元。（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②按照一般計稅方法計算增值稅，無法準確計算該項目應該繳納的城市維護建設稅和教育費附加；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（不考慮印花稅的影響）
題目：計算2022年2月公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅。
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