- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、117×13%=15.21（萬元）
- B 、（117+11.7）×13%=16.731（萬元）
- C 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- D 、（117+11.7）÷（1+13%）×13%=14.81（萬元）
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參考答案【正確答案：B】
選項B符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。甲公司進口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×13%=16.731（萬元）。
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- A 、113 000×（1+13%）×13%=13000（元）
- B 、（113 000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
- C 、113000×13%=14690（元）
- D 、（113 000+6780）×13%=15571.4（元）
- 2 【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售食品取得不含增值稅價款117萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。
- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- C 、117×13%=15.21（萬元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬元）
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、（90 000-9 000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）
- B 、90 000×13%=11700（元）
- C 、90 000×（1+13%）×13%=13221（元）
- D 、（90 000-9 000）×13%=10530（元）
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2019年可以抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、600（萬元）
- B 、600×60%=360（萬元）
- C 、600×50%=300（萬元）
- D 、600×40%=240（萬元）
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2019年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2019年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。
- A 、2019年7月10日
- B 、2019年7月20日
- C 、2019年8月5日
- D 、2019年8月15日
- 6 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈50條，A型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價3390元/條，舊鉑金項鏈不含增值稅作價113元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、50 × 3390 × 13% = 22035（元）
- B 、50 ×（3390 - 113）÷（1 + 13%）× 13% = 18850（元）
- C 、50 × 3390÷（1 + 13%）× 13% = 19500（元）
- D 、50 ×（3390 - 113）× 13% = 21300.5（元）
- 7 【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2019年11月5日購進寫字樓一層用于辦公，計入固定資產(chǎn)并于次月起開始計提折舊。11 月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為（ ） 萬元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
- 8 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15 萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、480×20%+100×2000×0.5÷10000
- B 、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000
- C 、[ 480+（15+5）÷（1+13%）] ×20%+100×2000×0.5
- D 、[ 480+（15+5）÷（1+13%）] ×20%+100×2000×0.5÷10000
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日，結(jié)存Q材料的計劃成本為15 000元，實際成本為13 060；當(dāng)月入庫Q材料的計劃成本為3 000元，成本差異為超支500元。本月發(fā)出材料計劃成本為8 000元，則本月結(jié)存材料的實際成本為（ ）元。
- A 、7 360
- B 、8 640
- C 、9 200
- D 、10 800
- 10 【單選題】達美公司為增值稅一般納稅人，2019年11月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年2月購進作為固定資產(chǎn)核算的機器設(shè)備一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為120000元。有關(guān)達美公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、120000÷（1+4%）×4%÷2
- B 、120000÷（1+13%）×13%
- C 、120000÷（1+3%）×3%
- D 、120000÷（1+3%）×2%
熱門試題換一換
- 企業(yè)2014年1月售出的產(chǎn)品在2014年3月被退回時，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）科目的借方。
- 法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國家機關(guān)不同、創(chuàng)制方式的不同而進行劃分的，下面對法的形式的描述正確的有（）。
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- 下列關(guān)于2017年12月31日M公司的賬務(wù)處理正確的是（ ）。
- 企業(yè)購入貨物驗收入庫后，若發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項目內(nèi)。（）
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- 根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司3日銷售M產(chǎn)品的會計處理結(jié)果正確的是（）。
- 根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關(guān)于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確的是（ ）。
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