- 綜合題（主觀）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為時(shí),應(yīng)當(dāng)如何考慮對出具審計(jì)報(bào)告的影響？
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參考答案(1)如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以恰當(dāng)反映；
(2)如果被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表年對該違反法律法規(guī)行為做出恰當(dāng)反映,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告；
(3)如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響,且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。
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- A 、向被審計(jì)單位的審計(jì)委員會報(bào)告
- B 、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
- C 、出具否定意見的審計(jì)報(bào)告
- D 、解除業(yè)務(wù)約定
- 2 【多選題】注冊會計(jì)師在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前，應(yīng)當(dāng)完成下列()工作。
- A 、確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已適當(dāng)整理和排列
- B 、跟隨存貨盤點(diǎn)人員，觀察盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況
- C 、向所有權(quán)人函證被審計(jì)單位受托代存存貨的所有權(quán)
- D 、查明存貨應(yīng)納入而實(shí)際未納入盤點(diǎn)范圍的原因
- 3 【單選題】注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重地違反法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)考慮是否有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)等報(bào)告。這里的“嚴(yán)重”主要是指()。
- A 、有重大法律后果或涉及社會公眾利益
- B 、違反法規(guī)行為所涉及金額達(dá)到重要性水平
- C 、被審計(jì)單位與其關(guān)聯(lián)方之間的重大交易
- D 、違反法規(guī)行為涉及被審計(jì)單位治理層
- 4 【單選題】注冊會計(jì)師如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列()嚴(yán)重的違法行為，應(yīng)向相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
- A 、有重大法律后果或涉及社會公眾利益
- B 、偷稅漏稅行為
- C 、有重大財(cái)務(wù)后果或涉及債權(quán)人的利益
- D 、超范圍經(jīng)營行為
- 5 【多選題】在被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤結(jié)束前，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ?。?。
- A 、復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果匯總記錄，評估其是否正確地反映了實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果
- B 、再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)
- C 、取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點(diǎn)的匯總記錄進(jìn)行核對
- D 、如果存貨盤點(diǎn)日不是資產(chǎn)負(fù)債表日，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確定盤點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債表日之間存貨的變動(dòng)是否已作正確的記錄
- 6 【多選題】當(dāng)注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的偷稅、漏稅行為時(shí),最有可能導(dǎo)致其解除業(yè)務(wù)約定的情況有()。
- A 、審計(jì)單位偷稅、漏稅金額巨大
- B 、懷疑被審計(jì)單位最高層管理人員涉及偷稅、漏稅行為
- C 、被審計(jì)單位拒絕采取必要措施糾正偷稅、漏稅行為
- D 、注冊會計(jì)師將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平
- 7 【多選題】如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?以下措施中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)所有違反法律法規(guī)行為
- B 、如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以恰當(dāng)反映
- C 、如果被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中對該違反法律法規(guī)行為做出恰當(dāng)反映,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告
- D 、如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響,且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
- 8 【多選題】注冊會計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此采取的總體應(yīng)對措施恰當(dāng)?shù)挠校ā 。?/span>
- A 、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作
- B 、由經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員對其他成員提供更詳細(xì)、更經(jīng)常、更及時(shí)的指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核
- C 、在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)與管理層進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臏贤?
- D 、對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍做出總體修改
- 9 【單選題】注冊會計(jì)師如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列（?。﹪?yán)重的違法行為，應(yīng)向相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
- A 、有重大法律后果或涉及社會公眾利益
- B 、偷稅漏稅行為
- C 、有重大財(cái)務(wù)后果或涉及債權(quán)人的利益
- D 、超范圍經(jīng)營行為
- 10 【單選題】注冊會計(jì)師因被審計(jì)單位存在多項(xiàng)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)存在重大不確定性的事項(xiàng)而發(fā)表無法表示意見，意味著（ ）。
- A 、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不合理
- B 、已在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中強(qiáng)調(diào)了持續(xù)經(jīng)營假設(shè)存在的重大不確定性
- C 、多項(xiàng)不確定性疊加使注冊會計(jì)師無法形成審計(jì)結(jié)論
- D 、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理
