- 多選題某稅務(wù)師事務(wù)所2019年2月對某企業(yè)2018年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，2018年已結(jié)賬，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（ ）。
- A 、借：預(yù)提費(fèi)用 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000
- B 、借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 25000
- C 、借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 25000
- D 、借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤分配－未分配利潤 75000
- E 、借：本年利潤 25000 貸：所得稅費(fèi)用 25000
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參考答案【正確答案：A,B,D】
該企業(yè)多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用，調(diào)整分錄應(yīng)該調(diào)減預(yù)提費(fèi)用同時(shí)調(diào)減損益科目，由于是以前年度錯(cuò)賬，損益類科目通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)賬。損益類科目變動(dòng)影響從而影響所得稅費(fèi)用和利潤分配-未分配利潤。調(diào)整分錄為：
借：預(yù)提費(fèi)用 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000
借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 25000
借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤分配－未分配利潤 75000
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- A 、借：累計(jì)折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000
- B 、借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25000
- C 、借：所得稅費(fèi)用25000貸；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25000
- D 、借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配—未分配利潤75000
- E 、借：本年利潤25000貸：所得稅費(fèi)用25000
- 2 【單選題】某稅務(wù)師于2018年12月對企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23200元仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。
- A 、借：其他應(yīng)付款 23200
貸：以前年度損益調(diào)整 23200 - B 、借：其他應(yīng)付款 23200
貸：利潤分配——未分配利潤 23200 - C 、借：其他應(yīng)付款 23200
貸：其他業(yè)務(wù)收入 23200 - D 、借：其他應(yīng)付款 23200
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3200
- 3 【單選題】某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。
- A 、借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫存商品 20000 - B 、借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000 - C 、借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 20000 - D 、借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤分配——未分配利潤 20000
- 4 【多選題】某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉庫多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括（ ）。
- A 、借：累計(jì)折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000 - B 、借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000 - C 、借：所得稅費(fèi)用 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000 - D 、借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤分配——未分配利潤 75000 - E 、借：本年利潤 25000
貸：所得稅費(fèi)用 25000
- 5 【多選題】某稅務(wù)師于2019年4月對某商業(yè)企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于以物易物銷售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品 58000 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8000企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率16%）
- A 、借：庫存商品 9600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9600 - B 、借：庫存商品 （8000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （8000） - C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500 - D 、借：庫存商品 11600
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （8000）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9600
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500 - E 、借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤分配——未分配利潤 7500
- 6 【單選題】某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2018年2月已經(jīng)售出50%，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。
- A 、借：生產(chǎn)成本 30000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000 - B 、借：以前年度損益調(diào)整 30000
貸：庫存商品 30000 - C 、借：生產(chǎn)成本 15000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000
借：生產(chǎn)成本 15000
貸：庫存商品 15000 - D 、借：生產(chǎn)成本 15000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000
借：以前年度損益調(diào)整 30000
貸：庫存商品 30000
- 7 【單選題】某稅務(wù)師于2019年1月對企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價(jià)34800元，成本20000元）用于銷售部門集體福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用 34800 貸：應(yīng)付職工薪酬 34800借：應(yīng)付職工薪酬 34800 貸：庫存商品 34800假設(shè)企業(yè)2018年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄為（ ）。（適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率16%）
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
借：利潤分配——未分配利潤 7500
貸：以前年度損益調(diào)整 7500 - B 、借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤分配——未分配利潤 7500 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375
借：以前年度損益調(diào)整 1125
貸：利潤分配——未分配利潤 1125 - D 、借：庫存商品 34800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4800
以前年度損益調(diào)整 30000
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤分配——未分配利潤 7500
- 8 【多選題】某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（ ）。
- A 、借：累計(jì)折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000 - B 、借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000 - C 、借：所得稅費(fèi)用 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000 - D 、借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤分配——未分配利潤 75000 - E 、借：本年利潤 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000
- 9 【單選題】某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（?。?。
- A 、借：生產(chǎn)成本 20000 貸：庫存商品 20000
- B 、借：生產(chǎn)成本 20000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000 庫存商品 10000
- C 、借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 庫存商品 10000
- D 、借：生產(chǎn)成本 20000 貸：利潤分配——未分配利潤 20000
- 10 【單選題】某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2019年2月已經(jīng)售出50%，則以下調(diào)整分錄正確的是（ ）。
- A 、借：生產(chǎn)成本 30000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000
- B 、借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：庫存商品 30000
- C 、借：生產(chǎn)成本 15000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000借：生產(chǎn)成本 15000貸：庫存商品 15000
- D 、借：生產(chǎn)成本 15000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000借：以前年度損益調(diào)整 30000貸：庫存商品 30000
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