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首頁注冊會(huì)計(jì)師考試題庫正文

計(jì)算題
題干：1.甲卷煙廠為增值稅—般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，實(shí)際收到40%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。（2）進(jìn)口一批煙絲，貨物成交價(jià)300萬元，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運(yùn)抵我國口岸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)支出8萬元。（3）將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得銷售額900萬元。（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2019年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費(fèi)稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬元，甲廠收取加工費(fèi)20萬元，乙廠尚未銷售收回的煙。（其他相關(guān)資料：以上銷售額和費(fèi)用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙増值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率56%加毎箱150元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10%。）要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
題目：以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，實(shí)際收到40%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。