- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，集整車(chē)銷(xiāo)售、零配件、售后服務(wù)和信息反饋四位一體的汽車(chē)銷(xiāo)售公司，主要經(jīng)營(yíng)某品牌小汽車(chē)。2018年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口該品牌A型小汽車(chē)10輛，每輛小汽車(chē)的進(jìn)口價(jià)格為72萬(wàn)元（與關(guān)稅完稅價(jià)格相同），該小汽車(chē)適用的關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為40%。甲公司已取得海關(guān)關(guān)稅完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（本月報(bào)送電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)稽核比對(duì)，本月尚未取得稽核相符的結(jié)果）。將10輛小汽車(chē)運(yùn)抵甲公司支付丙公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元。以上款項(xiàng)除購(gòu)車(chē)款以外均以銀行存款支付。（2）購(gòu)入汽車(chē)修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為86.47萬(wàn)元，增值稅稅額為14.7萬(wàn)元。該批配件已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）收到上年廠家“優(yōu)秀經(jīng)銷(xiāo)商”獎(jiǎng)金315萬(wàn)元，該獎(jiǎng)金系甲公司完成廠家上半年銷(xiāo)售任務(wù)：截至6月30日甲公司共計(jì)銷(xiāo)售B型號(hào)小汽車(chē)210輛，每輛獎(jiǎng)勵(lì)1.5萬(wàn)元。（4）當(dāng)月零售A型小汽車(chē)2輛，每輛售價(jià)為245.7萬(wàn)元，同時(shí)收取貸款手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元。銷(xiāo)售款已存入銀行，貸款已到賬。（5）當(dāng)月零售B型小汽車(chē)40輛，每輛售價(jià)為35.5萬(wàn)元，同時(shí)收取代辦車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)142.5萬(wàn)元，代辦車(chē)輛購(gòu)置稅121.37萬(wàn)元。銷(xiāo)售與B型小汽車(chē)相關(guān)的飾品，售價(jià)合計(jì)為4.5萬(wàn)元。款項(xiàng)已存入銀行。（6）將一棟閑置的2010年購(gòu)入的廠房租賃給乙公司，約定年租金為120萬(wàn)元，租賃期2年，租賃開(kāi)始日為2018年4月1日。甲公司當(dāng)月收取第一年租金120萬(wàn)元，已存入銀行。（7）當(dāng)月出售一輛試駕車(chē)，取得處置價(jià)款27.32萬(wàn)元。該車(chē)已作為甲公司固定資產(chǎn)核算，賬簿中記錄的車(chē)輛入賬時(shí)間為2017年1月3日，其原值為35.5萬(wàn)元，已提折舊1.35萬(wàn)元。（8）當(dāng)月提供汽車(chē)維修服務(wù)共計(jì)取得收入153.55萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。（9）對(duì)展廳進(jìn)行修繕（已作為固定資產(chǎn)核算，入賬價(jià)值為3520萬(wàn)元），購(gòu)入相關(guān)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.34萬(wàn)元。支付修繕費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.55萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付。（10）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)修理用零配件盤(pán)虧一批，其成本為22萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)，原購(gòu)入時(shí)已抵扣增值稅，尚未經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理）。（11）上月留抵稅額234.16萬(wàn)元。注：以上售價(jià)（收入）均含增值稅，當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的甲公司均采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。零售“超豪華小汽車(chē)”消費(fèi)稅稅率為10%。
題目：計(jì)算甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。
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參考答案當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2.2+14.7-45.77+0.89-3.74+234.16=202.44（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
- A 、38080
- B 、38760
- C 、208760
- D 、206380
- 2 【客觀案例題】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）元。
- A 、18401.9
- B 、19901.9
- C 、19650
- D 、19957.7
- 3 【客觀案例題】本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、35.34
- B 、35.41
- C 、35.46
- D 、36.57
- 4 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、0.51
- B 、0.87
- C 、5.68
- D 、4.37
- 5 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、0.51
- B 、0.87
- C 、5.68
- D 、4.37
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
- 7 【客觀案例題】甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。
- 9 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。
熱門(mén)試題換一換
- 購(gòu)買(mǎi)福利彩票應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。
- 某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為（）萬(wàn)元。
- 張某想創(chuàng)辦一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其好友高某給他提供下列意見(jiàn)，其中說(shuō)法正確的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，符合實(shí)質(zhì)合法性原則的有（ ）。
- 以下關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，正確的有（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于（ ）年。
- 2015年初，A制藥公司為擺脫經(jīng)營(yíng)困境，經(jīng)股東會(huì)討論決定從其投資方之一的甲個(gè)體工商戶(hù)借款500萬(wàn)元，同時(shí)與公司職工簽訂借款合同向本公司職工個(gè)人借款200萬(wàn)元，共計(jì)700萬(wàn)元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，期限一年。上述借款年利率為7%，利息按月支付，銀行同期同類(lèi)貸款年利率為5%。A公司注冊(cè)資本為人民幣1000萬(wàn)元（其中股東甲個(gè)體工商戶(hù)投資200萬(wàn)元）。B公司于2015年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)B公司的權(quán)益性投資為400萬(wàn)元，B公司的實(shí)際稅負(fù)低于該關(guān)聯(lián)企業(yè)，銀行同期同類(lèi)貸款年利率6%。A公司和B公司2015年可稅前扣除的利息支出總計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 甲公司重整計(jì)劃草案提出，通過(guò)政府融資，對(duì)甲公司的普通債權(quán)，一律按確認(rèn)的該債權(quán)數(shù)額的22%予以清償。若該重整計(jì)劃草案經(jīng)債權(quán)人會(huì)議分組討論表決后獲得通過(guò)，則（ ）。
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