參考答案

甲公司會(huì)計(jì)處理如下：
（1）9月份
①購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)：
借：固定資產(chǎn)——增值稅稅控系統(tǒng) 6000
貸：銀行存款 6000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000
貸：遞延收益——減免稅收益 6000
②支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：
借：管理費(fèi)用——稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 4000
貸：銀行存款 4000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 4000
貸：管理費(fèi)用——稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 4000
③咨詢收入
借：銀行存款 1200000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 67924.53
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1132075.47
④購(gòu)買紙張耗材等
借：原材料 28000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4760
貸：銀行存款 32760
⑤月末將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 53140
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 53140
（2）10月份
①繳納上月的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 53140
貸：銀行存款 53140
②咨詢收入、涉稅鑒證收入
借：銀行存款 1717200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1620000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 97200
③購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)價(jià)款42萬(wàn)元，稅金7.14萬(wàn)元
借：固定資產(chǎn) 420000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 71400
貸：銀行存款 491400
④稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的后續(xù)折舊處理
借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 100
貸：累計(jì)折舊——增值稅稅控系統(tǒng) 100
借：遞延收益——減免稅收益 100
貸：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 100
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的月折舊額=6000/（5×12）=100（元）
⑤月末將“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 25800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 25800