注冊會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 單選題 甲企業(yè)是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年2月將2噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是60000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價(jià)格，假設(shè)白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。
  • A 、17750
  • B 、18250
  • C 、16250
  • D 、18275

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參考答案

【正確答案：B】

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，于移送使用時(shí)納稅，按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有該價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（60000+60000×5%+2×1000）÷（1-20%）=81250（元）,
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=81250×20%+2×1000=18250（元）。

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