- 多選題
題干：乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年至2019年度發(fā)生的與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）自行研究、開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用專利技術(shù)，截至2016年12月31日，發(fā)生研究支出合計(jì)250萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段，從2017年1月1日開(kāi)始進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。2017年發(fā)生開(kāi)發(fā)支出350萬(wàn)元，假定開(kāi)發(fā)支出全部符合資本化條件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為45.5萬(wàn)元。2017年7月10日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，該專利技術(shù)開(kāi)發(fā)完成，可投入使用。該專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。（假設(shè)所有支出均用銀行存款支付）（2）2018年1月1日，乙企業(yè)將該項(xiàng)專利技術(shù)出租給丙企業(yè)。雙方約定租賃期限為1年，2018年末收取租金100萬(wàn)元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）2018年12月31日，租賃期屆滿，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)專利技術(shù)的可收回金額為200萬(wàn)元。減值測(cè)試后該資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、攤銷方式均不變。（4）2019年7月30日，將該項(xiàng)專利技術(shù)對(duì)外出售，取得不含稅價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅稅額24萬(wàn)元存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。
題目：根據(jù)資料（1）至（4），處置該專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 - A 、處置無(wú)形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目
- B 、已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，在處置時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備
- C 、資產(chǎn)處置損益應(yīng)確認(rèn)228.57萬(wàn)元
- D 、處置時(shí)該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為350萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B,C】
選項(xiàng)D，處置時(shí)該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝350（資料1）－[70×1.5（資料2）＋28.57]－45（資料3）＝171.43（萬(wàn)元）。
借：銀行存款 424
累計(jì)攤銷 （70×1.5＋28.57）133.57
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 45
貸：無(wú)形資產(chǎn) 350
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 24
資產(chǎn)處置損益 228.57
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）,會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
- A 、已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)收股利
- B 、交易性金資產(chǎn)增加2050萬(wàn)元
- C 、投資收益增加5萬(wàn)元
- D 、交易性金融資產(chǎn)增加2000萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、出售設(shè)備賬面價(jià)值15萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)處置損益增加10萬(wàn)元
- C 、出售設(shè)備賬面價(jià)值10萬(wàn)元
- D 、營(yíng)業(yè)外收入增加10萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3）,會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：其他綜合收益3貸：投資收益3
- B 、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)3貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益3
- C 、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)3貸：其他綜合收益3
- D 、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3貸：投資收益3
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（5）,會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅1272萬(wàn)元
- B 、盈余公積增加373.6萬(wàn)元
- C 、盈余公積增加500.8萬(wàn)元
- D 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅1252萬(wàn)元
- 5 【多選題】根據(jù)資料（3），2018年末該專利技術(shù)計(jì)提減值的處理不正確的是（ ）。
- A 、2018年末計(jì)提準(zhǔn)備前該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為245萬(wàn)元
- B 、2018年末應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為45萬(wàn)元
- C 、2018年末該無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為200萬(wàn)元
- D 、2018年末不應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
- 6 【單選題】根據(jù)資料（1）至（4），2019年該專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、35
- B 、28.57
- C 、70
- D 、57.14
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），2018年末該專利技術(shù)計(jì)提減值的處理不正確的是（ ）。
- A 、2018年末計(jì)提準(zhǔn)備前該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為245萬(wàn)元
- B 、2018年末應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為45萬(wàn)元
- C 、2018年末該無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為200萬(wàn)元
- D 、2018年末不應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），2019年該專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、35
- B 、28.57
- C 、70
- D 、57.14
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），處置該專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、處置無(wú)形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目
- B 、已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，在處置時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備
- C 、資產(chǎn)處置損益應(yīng)確認(rèn)228.57萬(wàn)元
- D 、處置時(shí)該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為350萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）和資料（4），關(guān)于N專利技術(shù)的說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、N專利技術(shù)應(yīng)于2022年6月起開(kāi)始攤銷
- B 、N專利技術(shù)的月攤銷額為0.5萬(wàn)元
- C 、出售時(shí)N專利技術(shù)賬面價(jià)值為27萬(wàn)元
- D 、N專利技術(shù)應(yīng)于2022年10月停止攤銷
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- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
- 根據(jù)上述資料,在2013年2月份,下列有關(guān)資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理中,正確的是()。
- 下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的有（）。
- 單位人民幣卡銷戶時(shí)，其賬戶資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。
- 企業(yè)取得商業(yè)承兌匯票時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)構(gòu)成應(yīng)收票據(jù)入賬金額的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷表述正確的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ ）。
- （2017年）下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。
- 國(guó)慶期間，張某花5000元購(gòu)買(mǎi)即開(kāi)型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值80萬(wàn)元的寶馬轎車(chē)一臺(tái)和獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。
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