- 簡(jiǎn)答題某有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）下設(shè)4個(gè)非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)：研發(fā)部、生產(chǎn)部、營(yíng)銷(xiāo)部、工程安裝施工部。前三個(gè)部門(mén)主要是研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品，工程安裝施工部主要是對(duì)外承接網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、系統(tǒng)集成、設(shè)備的安裝、維修等工程作業(yè)。并且，此安裝工程是包工包料式的安裝。從工程安裝施工部的包工包料安裝收入看，其每一筆收入的構(gòu)成，都是由產(chǎn)品銷(xiāo)售（設(shè)備和材料價(jià)款）以及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)兩部分合成的。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，打算把工程安裝施工部獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，單獨(dú)核算，使它成為公司所屬的二級(jí)法人。假設(shè)預(yù)計(jì)2009年的包工包料安裝收入為800萬(wàn)元，其中設(shè)備及材料價(jià)款500萬(wàn)元，安裝勞務(wù)費(fèi)收入300萬(wàn)元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。要求：從節(jié)稅減負(fù)角度分析把工程安裝施工隊(duì)獨(dú)立出來(lái)是否合理（建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%）。
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參考答案（1）工程安裝施工部獨(dú)立前，應(yīng)按混合銷(xiāo)售納增值稅：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800/（1+17%）×17%=116.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=116.24-30=86.24（萬(wàn)元）
（2）工程安裝施工部獨(dú)立后，應(yīng)納增值稅=500/（1+17%）×17%-30=42.65（萬(wàn)元）
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=300×3%=9（萬(wàn)元）
公司應(yīng)納稅金額=42.65+9=51.65（萬(wàn)元），小于86.24萬(wàn)元。
所以，從節(jié)稅減負(fù)角度分析把工程安裝施工部獨(dú)立出來(lái)是合理的。
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- 3 【單選題】甲股份有限公司(系增值稅一般納稅人)從某小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用的增值稅應(yīng)稅材料一批，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。涉及下列支出：不包含增值稅的買(mǎi)價(jià)100 000元；向運(yùn)輸單位支付運(yùn)輸費(fèi)2 500元，并取得運(yùn)輸發(fā)票，車(chē)站臨時(shí)儲(chǔ)存費(fèi)1 000元；采購(gòu)員差旅費(fèi)400元。小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的征收率為3%，外購(gòu)的運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣率為10%，則該材料的實(shí)際采購(gòu)成本為（）元。（結(jié)果保留整數(shù)）
- A 、103 500
- B 、109 325
- C 、109 500
- D 、106 273
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本6萬(wàn)元，售價(jià)為6.5萬(wàn)元，支付安裝人員工資5萬(wàn)元，該設(shè)備在2010年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 5 【簡(jiǎn)答題】 甲股份有限公司（本題下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司2011年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理如下： 要求：分析、判斷甲公司上述6個(gè)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說(shuō)明理由。
- 6 【簡(jiǎn)答題】 A股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。A公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2010年1月1日有關(guān)外幣賬戶期初余額如下： ?。?）編制2010年第二季度發(fā)生的與交易性金融資產(chǎn)、存貨相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 7 【簡(jiǎn)答題】 甲股份有限公司（本題下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2011年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出?！ 。?）根據(jù)上述調(diào)整，重新計(jì)算2010年度“利潤(rùn)表”相關(guān)項(xiàng)目的金額。
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2X16年5月初自B公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，增值稅15.6萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)為13萬(wàn)元，支付安裝人員工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2X16年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2X15年，該公司采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線（動(dòng)產(chǎn)），實(shí)際領(lǐng)用工程物資678萬(wàn)元（合增值稅金額78萬(wàn)元）；另外領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為130萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為160萬(wàn)元。發(fā)生在建工程人員工資及福利費(fèi)為230萬(wàn)元；另外發(fā)生專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)8萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，于2X15年1月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，買(mǎi)價(jià)為5850萬(wàn)元（不含增值稅），以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用一批自產(chǎn)商品，成本為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為300萬(wàn)元，發(fā)生安裝人員工資100萬(wàn)元、外聘專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)元。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
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- 李某花15萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了某股份有限公司發(fā)行的股票2000股。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，李某可以要求發(fā)起人退還股款的有（ ）。
- 甲、乙、丙開(kāi)辦一普通合伙企業(yè)，后甲與丁約定將合伙企業(yè)中甲的財(cái)產(chǎn)份額全部轉(zhuǎn)讓給丁。下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- (1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,指出乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。
- 關(guān)于借款費(fèi)用，下列說(shuō)法中正確的有（）。
- 上海某夫妻的兒子在北京讀大學(xué),夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定,如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海,則租賃關(guān)系終止。該法律行為屬于()。
- 根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí),須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的有()。
- 投資中心與利潤(rùn)中心的區(qū)別主要有()。
- 下列各項(xiàng)中,不會(huì)稀釋公司每股收益的是()。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司登記機(jī)關(guān)于每年（ ）對(duì)公司進(jìn)行年度檢驗(yàn)。
- 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者可以將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。（）
- 下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的是（）。
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