- 綜合題（主觀）
題干：有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司,2001年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口新轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛,每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元,公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(2)月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售,支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。(提示:小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率8%。)
題目：計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅:
①銷項(xiàng)稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬(wàn)元)
②進(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+136.11)÷30×28+4.69=132.31(萬(wàn)元)
③應(yīng)納稅額=142.8-132.31=10.49(萬(wàn)元)
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