初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題  甲企業(yè)為生產企業(yè)，職工共有 100 人，資產總額 1200 萬元。其 2022 年應納稅所得額為 140 萬元， 則該廠 2022 年度應納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 
  • A 、140×20％＝ 28 萬元
  • B 、（100×12.5%+40×50%）×20%=6.5 萬元
  • C 、（100×12.5%+40×25%）×20%=4.5 萬元
  • D 、140×12.5％＝ 17.5 萬元

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參考答案

【正確答案：C】

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不 超過 300 人、資產總額不超過 5000 萬元的企業(yè)，為小型微利企業(yè)，其減按 20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按12.5％計入應納稅所得額；自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25％計入應納稅所得額。

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