- 多選題
題干：甲公司適用的增值稅稅率為17%.所得稅稅率為25%,2011年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2011年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù),按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2011年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元,在2011年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用。(2)甲公司2011年12月31日涉及一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件,甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額估計(jì)在100萬元。假定稅法規(guī)定擔(dān)保涉及的訴訟賠償不得稅前扣除。(3)甲公司2011年12月31日涉及一項(xiàng)違反合同的訴訟案件,甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定違反合同的訴訟實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。(4)甲公司2011年12月20日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100萬件,單位售價(jià)6元(不含增值稅);乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。甲公司于2011年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2011年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
題目：列關(guān)于甲公司2011年會(huì)計(jì)處理的表述,正確的有()。 - A 、與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為700萬元
- B 、與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅收益50萬元
- C 、違反合同的訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為100萬元
- D 、違反合同的訴訟案件應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅收益25萬元
- E 、估計(jì)退貨率為30%的A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅收益15萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D,E】
選項(xiàng)A和選項(xiàng)B，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400+600=700（萬元）；預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700=0；可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額=700（萬元）；2011年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175（萬元）；2011年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50（萬元），所以正確。
選項(xiàng)C和D，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0（萬元）；可抵扣暫時(shí)性差異= 100（萬元）；“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=25（萬元），所以正確。
選項(xiàng)E，2009年12月31日確認(rèn)估計(jì)的銷售退回，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=100×6×30%-100× 4×30%=60（萬元）；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=60×25% =15（萬元），正確。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】以下有關(guān)A公司2011年的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。
- A 、A公司取得該項(xiàng)投資的初始投資成本為5 000萬元
- B 、A公司為取得投資發(fā)生的股票發(fā)行手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資的初始投資成本
- C 、A公司為取得投資發(fā)生的審計(jì)評(píng)估費(fèi)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資的初始投資成本
- D 、A公司為股權(quán)收購而發(fā)生的酒會(huì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入長期股權(quán)投資的初始投資成本
- E 、A公司取得該項(xiàng)長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量采用成本法核算
- 2 【多選題】 下列有關(guān)甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,正確的有()。
- A 、計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元，借記“生產(chǎn)成本”科目
- B 、計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元，貸記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目
- C 、支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
- D 、支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備
- E 、購人安全防護(hù)設(shè)備2 000萬元計(jì)入在建工程成本
- 3 【單選題】下列關(guān)于A公司2011年的會(huì)計(jì)處理,表述不正確的是()。
- A 、轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值時(shí)影響利潤表資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目的金額為310萬元
- B 、轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值時(shí)影響資產(chǎn)負(fù)債表資本公積的金額為900萬元
- C 、轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值時(shí)影響其他綜合收益的金額為900萬元
- D 、轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值時(shí)影響現(xiàn)金流量的金額為900萬元
- 4 【多選題】 下有關(guān)甲公司2011年會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有()
- A 、不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金為55.2萬元
- B 、通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金為405萬元
- C 、計(jì)入資產(chǎn)的稅金為72萬元
- D 、計(jì)入營業(yè)稅金及附加的稅金為100萬元
- 5 【單選題】下列有關(guān)甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,正確的是()。
- A 、計(jì)人管理費(fèi)用的稅金為9萬元
- B 、對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅額為38.25萬元
- C 、對(duì)外出租一項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅2萬元計(jì)入營業(yè)外支出
- D 、出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元，借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目
- 6 【多選題】 下列有關(guān)甲公司2011年會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- A 、影響2011年“資本公積-股本溢價(jià)”的金額為4 050萬元
- B 、影響2011年“投資收益”的金額為1000萬元
- C 、影響2011年“管理費(fèi)用”的金額為500萬元
- D 、影響2011年“長期股權(quán)投資”的金額為460萬元
- 7 【單選題】 下列有關(guān)甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,表述正確的是()。
- A 、確認(rèn)其他應(yīng)付款1 000萬元，同時(shí)將發(fā)出鋼材的成本800萬元結(jié)轉(zhuǎn)至發(fā)出商品
- B 、確認(rèn)其他應(yīng)付款1 000萬元，不需要將發(fā)出鋼材的成本800萬元結(jié)轉(zhuǎn)至發(fā)出商品
- C 、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1 000萬元，同時(shí)將發(fā)出鋼材的成本800萬元結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本
- D 、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1 000萬元，但不需要將發(fā)出鋼材的成本800萬元結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本
- 8 【多選題】下列關(guān)于A公司2011年會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
- A 、出租無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)利潤80萬元
- B 、事項(xiàng)(3)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)利潤620萬元
- C 、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)營業(yè)利潤100萬元
- D 、處置投資性房地產(chǎn)，確認(rèn)營業(yè)利潤5 000萬元
- E 、應(yīng)確認(rèn)現(xiàn)金股利的投資收益為1 400萬元
- 9 【單選題】下列有關(guān)甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,不正確的是()。
- A 、利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為470萬元
- B 、“遞延所得稅資產(chǎn)”貸方發(fā)生頓為10萬元
- C 、“遞延所得稅負(fù)債”貸方發(fā)生額為3萬元
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)資本公積17萬元
- 10 【多選題】下列關(guān)于甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,正確的有()。
- A 、2011年9月30日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)的價(jià)值為30 000萬元
- B 、2011年9月30日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額10 500萬元計(jì)入其他綜合收益
- C 、2011年末調(diào)增投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益1 000萬元
- D 、2011年第四季度該業(yè)務(wù)影響利潤表營業(yè)利潤的金額為1 600萬元
- E 、2011年第四季度計(jì)提折舊費(fèi)用為125萬元
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中,不符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是()。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,某公司簽發(fā)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中,導(dǎo)致該匯票無效的是()。
- 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
- 評(píng)價(jià)核心能力的方法中不正確的是()。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容,甲公司最近3年的利潤分配情況是否符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的增發(fā)條件?并說明理由。
- 對(duì)2014年凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率較上年變動(dòng)的差異進(jìn)行因素分解,其中稅后經(jīng)營凈利率對(duì)凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率的變動(dòng)影響按2013年的凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)確定。
- 下列項(xiàng)目中，能夠引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增減變動(dòng)的有（ ）。
- 甲股份有限公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。20×5年3月6日自銀行購入外匯150萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元=6.20元人民幣，當(dāng)日市場匯率為1美元=6.15元人民幣。3月31日的市場匯率為1美元=6.16元人民幣。甲股份有限公司購入的該150萬美元于20×5年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ）。
- 下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
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