- 單選題
題干：甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。甲公司每年末按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。(1)甲公司2008年12月購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備W,原價(jià)為8000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。2009年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明,其可收回金額為6300萬(wàn)元。2010年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明·其可收回金額仍為6300萬(wàn)元。上述減值測(cè)試后,該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等均保持不變。甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。(2)2010年1月,甲公司為開(kāi)發(fā)A新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出600萬(wàn)元,其中研究階段支出100萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)晶、新一L藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)L,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成的A新技術(shù)符合}:述稅法規(guī)定,A新技術(shù)彳E當(dāng)期期末達(dá)到預(yù)定用途。假定該項(xiàng)無(wú)形資,.＇:從2011年1,;開(kāi)始攤銷(xiāo)。(3)2009年8月,甲公司與F公司簽訂一份H產(chǎn)品銷(xiāo)售合同,該合同為不可撤銷(xiāo)合同,約定在2010年2月底以每件0.45萬(wàn)元的價(jià)格向F公司銷(xiāo)售300件H產(chǎn)品,違約金為合同總價(jià)款的20%,2009年12月31日,甲公司庫(kù)存H產(chǎn)品300件,每件成本o.6萬(wàn)元,按目前市場(chǎng)價(jià)格每件0.57萬(wàn)元。假定甲公司銷(xiāo)售H產(chǎn)品不發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用。因上述合同至2009年12月31日尚未完全履行,未進(jìn)行任何會(huì)計(jì)處理。甲公司2010年年初發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)并予以更正。假定稅法規(guī)定,違約金損失或資產(chǎn)減值損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2010年2月底,甲公司違約支付違約金27萬(wàn)元。(4)2010年末,甲公司存貨總成本為1800萬(wàn)元,賬面價(jià)值與總成本相一致,其中:完工乙產(chǎn)品為1000臺(tái),單位成本為l萬(wàn)元;庫(kù)存原材料總成本為800萬(wàn)元,完工乙產(chǎn)品中有800臺(tái)訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同。2010年末,該公司不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同確定的每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1.2萬(wàn)元,其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為0.8萬(wàn)元:估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金0.1萬(wàn)元。由于產(chǎn)品更新速度加快,市場(chǎng)需求變化較大,甲公司計(jì)劃自2011年1月起生產(chǎn)性能更好的丙產(chǎn)品,因此,甲公司擬將庫(kù)存原材料全部出售。經(jīng)過(guò)合理估計(jì),該庫(kù)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格總額為800萬(wàn)元,有關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金總額為30萬(wàn)元。假設(shè)期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為0。(5)甲公司20】0年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7000萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元,按稅法規(guī)定允許扣除的金額為80萬(wàn)元。假設(shè)除}..述事項(xiàng)外,甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
題目：2010年末甲公司直計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。 - A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
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參考答案【正確答案：D】
完工乙產(chǎn)品：有合同部分——可變現(xiàn)凈值＝（1.2－0.1）×800＝880（萬(wàn)元），成本＝1×800＝800（萬(wàn)元），未發(fā)生減值。無(wú)合同部分——可變現(xiàn)凈值＝（0.8－0.1）×200＝140（萬(wàn)元），成本＝1×200＝200（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元。庫(kù)存原材料：可變現(xiàn)凈值＝800－30＝770（萬(wàn)元），成本為800萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。2010年末甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝60＋30＝90（萬(wàn)元）
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- A 、9
- B 、24
- C 、39
- D 、54
- 2 【單選題】東大公司系上市公司，2010年年末庫(kù)存A原材料、甲產(chǎn)成品的賬面余額分別為1500萬(wàn)元和750萬(wàn)元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前庫(kù)存A原材料、甲產(chǎn)成品計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的賬面余額分別為0萬(wàn)元和150萬(wàn)元。庫(kù)存A原材料將全部用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)乙產(chǎn)成品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬(wàn)元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)乙產(chǎn)成品還需發(fā)生除A原材料以外的總成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為銷(xiāo)售乙產(chǎn)成品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬(wàn)元。乙產(chǎn)成品銷(xiāo)售中有固定銷(xiāo)售合同的占80％，合同價(jià)格總額為1350萬(wàn)元。甲產(chǎn)成品的市場(chǎng)價(jià)格總額為525萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售甲產(chǎn)成品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為27萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，東大公司2010年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。
- A 、34.5
- B 、375
- C 、454.5
- D 、484.5
- 3 【單選題】甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()元。
- A 、70000
- B 、74000
- C 、142000
- D 、90000
- 4 【單選題】2010年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 5 【單選題】2010年12月31日，正保公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1 500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6 000萬(wàn)元，可供出售債券投資減值準(zhǔn)備4 500萬(wàn)元；持有的短期以獲利為目的股票投資以公允價(jià)值計(jì)量，截至年末股票投資公允價(jià)值上升了450萬(wàn)元。在年末計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備之前，當(dāng)年已發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回300萬(wàn)元，可供出售債券投資減值轉(zhuǎn)回900萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。在2010年度利潤(rùn)表中，對(duì)上述資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)列示方法正確的是( )。
- A 、管理費(fèi)用列示1 200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出列示6 000萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示450萬(wàn)元、投資收益列示-3 600萬(wàn)元
- B 、管理費(fèi)用列示1 200萬(wàn)元、資產(chǎn)減值損失列示6 900萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示450萬(wàn)元、投資收益列示-3 600萬(wàn)元
- C 、資產(chǎn)減值損失列示10 800萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示450萬(wàn)元
- D 、資產(chǎn)減值損失列示11 700萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示450萬(wàn)元
- 6 【單選題】2010年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 7 【客觀案例題】2018年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 8 【客觀案例題】2018年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 9 【客觀案例題】2018年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
- 10 【客觀案例題】2018年末甲公司應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、60
- D 、90
熱門(mén)試題換一換
- ’根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題(單位以萬(wàn)元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)):2007年12月31日,甲公司持有乙公司債券利息調(diào)整的攤銷(xiāo)額為()萬(wàn)元。
- 某汽車(chē)修理廠（小規(guī)模納稅人）2012年1月提供修理修配勞務(wù)取得收入110000元，銷(xiāo)售修理配件取得收入225000元，提供洗車(chē)勞務(wù)取得收入10000元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
- 2008年7月1日起，以下貨物適用13％稅率的是（）。
- 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某酒廠進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)有（）。
- 自2000年1月1日起個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅，其適用稅率為（）。
- 下列關(guān)于重整與和解的異同的說(shuō)法正確的是( )。
- 甲公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
- 某船運(yùn)公司2018年擁有凈噸位4000噸的機(jī)動(dòng)船15艘，凈噸位1600噸的機(jī)動(dòng)船5艘；折合凈噸位為1600噸的拖船6艘；凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船5艘，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車(chē)船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201噸至2000噸的，車(chē)船稅年稅額為4元/噸，凈噸位2001噸至10000噸的，車(chē)船稅年稅額為5元/噸。則該船運(yùn)公司2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。
- 長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息支出，可能計(jì)入的科目有（ ）。
- 商貿(mào)公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
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