稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 組合型選擇題
    題干：甲公司位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2024年3月轉(zhuǎn)讓一棟2002年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬(wàn)元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬(wàn)元，契稅9萬(wàn)元以及按國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一繳納的其他費(fèi)用1萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新構(gòu)建價(jià)格為5000萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬(wàn)元，該房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。已知：甲公司對(duì)于轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前自建的辦公樓選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
    題目：甲公司應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。
  • A 、2417.01 
  • B 、2419.27
  • C 、2416.36
  • D 、2678.31

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參考答案

【正確答案：C】

不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43(萬(wàn)元)。

增值額=8571.43-2875.93=5695.50(萬(wàn)元)。
增值率=5695 .50÷2875 .93×100%=198 .04%,適用稅率為50%,速算扣除系數(shù)為 15%。應(yīng)納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36(萬(wàn)元)。

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