- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。（1）2015年2月2日甲公司準(zhǔn)備新建一條生產(chǎn)線，經(jīng)評估預(yù)計(jì)需投資8000萬元。甲公司自有可使用的流動(dòng)資金為5000萬元，剩余3000萬元需進(jìn)行籌資。經(jīng)甲公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)，甲公司以向銀行貸款方式進(jìn)行籌資。（2）2015年4月1日甲公司從工商銀行取得貸款3000萬元，貸款年利率為7%，貸款期限為3年，利息為每季度支付，到期歸還本金。同日，生產(chǎn)線開始建造。（3）2015年4月15日甲公司購入工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5200萬元，增值稅稅額為884萬元。當(dāng)日工程物資被全部領(lǐng)用。（4）2015年6月3日，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。（5）2015年7月1日領(lǐng)用甲公司自產(chǎn)A產(chǎn)品一批用于工程建設(shè)，該批A產(chǎn)品的成本為500萬元，市場售價(jià)為750萬元。（6）2015年10月9日領(lǐng)用甲公司外購原材料一批，原材料取得時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，該批原材料目前市場售價(jià)為220萬元。2015年12月31日生產(chǎn)線工程尚未完工。（7）2016年3月31日生產(chǎn)線經(jīng)過聯(lián)合測試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2016年4月3日正式投入使用，2016年4月15日辦理工程竣工決算。假定在建工程建造期間借款利息支出均滿足資本化條件；甲公司當(dāng)年除此項(xiàng)工程外無其他工程項(xiàng)目。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。
題目：下列各項(xiàng)中關(guān)于工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及外購原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 - A 、借：在建工程500
貸：庫存商品500 - B 、 借：在建工程627.5 貸：庫存商品500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）127.5
- C 、 借：在建工程200 貸：原材料200
- D 、 借：在建工程234 貸：原材料200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,C】
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)，無需考慮增值稅，直接按產(chǎn)品成本價(jià)計(jì)入在建工程中；將外購的原材料用于動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)，增值稅也不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，直接按采購成本計(jì)入在建工程中。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）
- A 、主營業(yè)務(wù)成本
- B 、其他業(yè)務(wù)成本
- C 、營業(yè)稅金及附加
- D 、銷售費(fèi)用
- 2 【多選題】下列各項(xiàng)屬于企業(yè)費(fèi)用的有( )。
- A 、管理費(fèi)用
- B 、主營業(yè)務(wù)成本
- C 、長期待攤費(fèi)用
- D 、營業(yè)稅金及附加
- 3 【不定項(xiàng)】下列各項(xiàng)中關(guān)于工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及外購原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
- A 、借：在建工程 500
貸：庫存商品 500 - B 、借：在建工程 627.5
貸：庫存商品 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 127.5 - C 、借：在建工程 200
貸：原材料 200 - D 、借：在建工程 234
貸：原材料 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 34
- 4 【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（ ）。
- A 、管理費(fèi)用
- B 、主營營業(yè)成本
- C 、稅金及附加
- D 、營業(yè)外支出
- 5 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于食品加工企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法錯(cuò)誤的是（）。
- A 、購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
- B 、取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
- C 、購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、購進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
- 6 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于該企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）。
- A 、該企業(yè)因管理不善造成的非正常損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的金額=30-5=25（萬元）
- B 、接受捐贈(zèng)收入屬于免稅收入
- C 、稅收滯納金支出2萬元，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- D 、壞賬準(zhǔn)備10萬元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（ ）。
- A 、在建廠房工程領(lǐng)用的原材料成本應(yīng)計(jì)入工程成本
- B 、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)日常維修房屋領(lǐng)用的原材料應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用
- C 、生產(chǎn)車間日常維修房屋領(lǐng)用的原材料應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用
- D 、生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料成本應(yīng)計(jì)入成本
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)職工薪酬會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
- A 、發(fā)放上月職工薪酬:借:應(yīng)付職工薪酬455000貸:銀行存款400000其他應(yīng)收款20000應(yīng)交稅費(fèi)35000
- B 、分配生產(chǎn)甲產(chǎn)品職工薪酬:借:生產(chǎn)成本320000貸:應(yīng)付職工薪酬320000
- C 、分配車間管理人員薪酬:借:管理費(fèi)用40000貸:應(yīng)付職工薪酬40000
- D 、分配行政管理人員薪酬:借:管理費(fèi)用100000貸:應(yīng)付職工薪酬100000
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
- A 、借記“管理費(fèi)用”科目30 000元
- B 、貸記“原材料”科目100 000元
- C 、借記“銷售費(fèi)用"科目15 000元
- D 、借記“管理費(fèi)用”科目20 000元
- 10 【不定項(xiàng)】下列關(guān)于該企業(yè)2×18年5月領(lǐng)用材料及月末分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。
- A 、借：生產(chǎn)成本 100 000 管理費(fèi)用 60 000貸：原材料 160 000
- B 、借：管理費(fèi)用 160 000 貸：原材料 160 000
- C 、借：生產(chǎn)成本 160 000 貸：原材料 160 000
- D 、借：生產(chǎn)成本 2 000 管理費(fèi)用 1 200貸：材料成本差異 3 200
熱門試題換一換
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，某大型超市在2010年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（ ）。
- 某企業(yè)于2017年6月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2017年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。
- 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法是為了分步計(jì)算半成品成本而采用的一種分步法。
- 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（）。
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
- 12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值分別是（）萬元。
- 甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
oK9Od