- 不定項(xiàng)
題干：天天公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)420萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)22萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)70萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本168萬(wàn)元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售高檔香水，取得含增值稅價(jià)款1356萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元。已知，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：天天公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 - A 、（420+20）×（1+10%）×15%
- B 、（420+22+4）×（1+10%）×15%
- C 、（420+22+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- D 、（22+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
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參考答案【正確答案：C】
進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率。
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- A 、包裝費(fèi)11萬(wàn)元
- B 、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
- C 、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元
- D 、貨價(jià)210萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（210+20）×（1+10%）×15%
- B 、（210+11+4）×（1+10%）×15%
- C 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- D 、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- 3 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、702÷（1+17%）×15%
- B 、[702+5.85÷（1+17%）]×15%
- C 、（702+5.85）×15%
- D 、702×15%
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）。
- A 、包裝費(fèi)11萬(wàn)元
- B 、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
- C 、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元
- D 、貨價(jià)210萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40 000×50%=20 000（元）
- B 、應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40 000+20 000）÷（1-15%）×17%=12 000（元）
- C 、應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40 000+20 000）×17%=10 200（元）
- D 、應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（40 000+20 000）÷（1-15%）×15%=10 588.24（元）
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=400×50%=200（萬(wàn)元）
- B 、應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（400+200）÷（1-15%）×13%=91.76（萬(wàn)元）
- C 、應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（400+200）×13%=78（萬(wàn)元）
- D 、應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（400+200）÷（1-15%）×15%=105.88（萬(wàn)元）
- 8 【不定項(xiàng)】天天公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）。
- A 、包裝費(fèi)22萬(wàn)元
- B 、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
- C 、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元
- D 、貨價(jià)420萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】關(guān)于天天公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（168+70）×15%
- B 、（168+70）÷（1-15%）×15%
- C 、[168÷（1-15%）+70]×15%
- D 、[168+70÷（1-15%）]×15%
- 10 【不定項(xiàng)】關(guān)于天天公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
- A 、1356÷（1+13%）×15%
- B 、[（1356+11.3）÷（1+13%）]×15%
- C 、[1356+11.3÷（1+13%）]×15%
- D 、1356×15%
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- (3)下列說法中不正確的是()。
- 下列各項(xiàng)中，能引起權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有（）。
- 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。
- 下列業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的是（）。
- 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織類型和成本管理要求，選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算對(duì)象，確定成本計(jì)算方法。（）
- 支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（ ）。
- 企業(yè)外購(gòu)需安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)先通過在建工程歸集安裝項(xiàng)目的支出，待安裝完成時(shí)將在建工程借方歸集的金額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中。（）
- 出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還，其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。 （ ）
- 根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，甲公司無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)其 2017 年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的金額影響表述正確的是（ ）。
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