- 單選題李先生2014年1月1日前年金賬戶余額為27萬元（已按原規(guī)定在繳費(fèi)環(huán)節(jié)扣繳了個(gè)人所得稅），2014年期末年金賬戶余額為30萬元，李先生于2015年1月起退休并按每季度領(lǐng)取年金9000元。則李先生退休后每年領(lǐng)取年金需要繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- A 、195
- B 、108
- C 、9
- D 、27
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參考答案【正確答案：B】
李先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=9000÷3×（1-90%）×3%=9（元）（李先生2014年前后年金繳費(fèi)金額占比分別為90%和10%）。則全年領(lǐng)取年金需繳稅=9×12=108（元）
如果李先生在2014年前繳付年金繳費(fèi)未扣繳個(gè)人所得稅，則李先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000×10%-105=195（元）。
對單位和個(gè)人在2014年1月1日前開始繳付年金繳費(fèi)，從2014年1月1日后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除已繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照規(guī)定的方法計(jì)算征稅；在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按2013年底前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，就減計(jì)后的余額按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。
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- A 、57915
- B 、61389.9
- C 、50000
- D 、1389.9
- 2 【單選題】作家李先生從2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。（2011年）
- A 、小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元
- B 、小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元
- C 、3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元
- D 、出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅
- 3 【單選題】王先生有一商鋪，2015年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2015年7月，王先生對出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2015年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、2160
- B 、3891.6
- C 、4520
- D 、2760
- 4 【多選題】陳某2015年1月1日前累計(jì)已納稅年金賬戶金額為40萬元，2015年期末年金賬戶留存50萬元。2015年該企業(yè)年金托管機(jī)構(gòu)對外投資，取得基金投資運(yùn)營收益，分配至陳某賬戶1萬元。2015年后，陳某年金個(gè)人繳費(fèi)部分超計(jì)稅工資基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并人工資已完稅的收入為10萬元。陳某于2016年1月1日退休，并領(lǐng)取500元/月的年金，則下列說法正確的有（）。
- A 、該企業(yè)基金投資運(yùn)營收益，分配至陳某賬戶1萬元，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
- B 、陳某退休領(lǐng)取的年金，其每月應(yīng)繳納30元的個(gè)人所得稅
- C 、陳某年金個(gè)人繳費(fèi)部分超計(jì)稅工資基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的10萬元收入在個(gè)人退休領(lǐng)取年金時(shí)不允許作為已繳納個(gè)人所得稅的收入從其領(lǐng)取的年金中減除
- D 、陳某退休領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”納稅
- E 、陳某退休領(lǐng)取的年金，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，陳某應(yīng)自行申報(bào)繳納稅款
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- A 、小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元
- B 、小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元
- C 、3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元
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- A 、2160
- B 、3891.6
- C 、4520
- D 、2760
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- A 、該企業(yè)基金投資運(yùn)營收益，分配至陳某賬戶1萬元，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
- B 、陳某退休領(lǐng)取的年金，其每月應(yīng)繳納30元的個(gè)人所得稅
- C 、陳某年金個(gè)人繳費(fèi)部分超計(jì)稅工資基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的10萬元收入在個(gè)人退休領(lǐng)取年金時(shí)不允許作為已繳納個(gè)人所得稅的收入從其領(lǐng)取的年金中減除
- D 、陳某退休領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”納稅
- E 、陳某退休領(lǐng)取的年金，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，陳某應(yīng)自行申報(bào)繳納稅款
- 8 【單選題】作家李先生從2019年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。
- A 、小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅60元
- B 、小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3696元
- C 、3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1800元
- D 、出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅
- 9 【單選題】王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2019年7月，王先生對出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、2160
- B 、3891.6
- C 、4520
- D 、2760
- 10 【單選題】甲公司2014年1月1日以貨幣資金200萬元對乙公司進(jìn)行投資，占其注冊資本的20%，采用權(quán)益法核算。至2015年12月31日，甲公司對乙公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為300萬元，其中其他綜合收益為100萬元。2016年1月2日甲公司以貨幣資金600萬元追加對乙公司股權(quán)投資，取得乙公司40%股權(quán)，改用成本法核算。下列有關(guān)甲公司追加投資時(shí)的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
- A 、“長期股權(quán)投資——投資成本（乙公司）”減少200萬元
- B 、 “長期股權(quán)投資——其他綜合收益（乙公司）”減少100萬元
- C 、 “長期股權(quán)投資——乙公司”確認(rèn)的金額為900萬元
- D 、 “其他綜合收益”減少100萬元
熱門試題換一換
- 下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）。
- 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2011年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎移送門市部供銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。
- 下列文書中，屬于稅務(wù)代理備查類工作底稿的有（）。
- 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（）。
- 下列選項(xiàng)中，違背一物一權(quán)原則的是（ ）。
- 某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
- 業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬元。
- 11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
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