- 綜合題（主觀）
題干：某市房地產(chǎn)集團(tuán)于2019年6月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：（1）集團(tuán)總部取得了保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了持有的某基金產(chǎn)品，賣出價(jià)為63.6萬元，買入價(jià)為53萬元。（2）集團(tuán)總部將自有資金2億元無償調(diào)撥給下屬項(xiàng)目公司，向銀行支付了匯款手續(xù)費(fèi)530元，并取得了增值稅專用發(fā)票。向銀行支付了貸款利息5300萬元，取得了銀行以“融資服務(wù)費(fèi)”名目開具的增值稅專用發(fā)票。（3）項(xiàng)目公司開發(fā)寫字樓項(xiàng)目，《建筑施工許可證》注明的開工日期為2018年6月1日。向國(guó)外某公司支付了設(shè)計(jì)費(fèi)，合同約定不含稅金額為600萬元。向總包單位（增值稅一般納稅人）支付了施工服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為1000萬元。（4）據(jù)相關(guān)部門預(yù)測(cè)，截至2019年12月31日，寫字樓項(xiàng)目?jī)r(jià)稅合計(jì)銷售收入為11.1億元，建筑安裝成本為5億元、設(shè)計(jì)及測(cè)繪費(fèi)成本為1億元（均不含增值稅、供應(yīng)商采用一般計(jì)稅方法），向政府支付土地價(jià)款為2.22億元。項(xiàng)目總可售建筑面積為9萬平方米，已售建筑面積為4.5萬平方米。（5）項(xiàng)目公司還開發(fā)了一住宅項(xiàng)目（與項(xiàng)目公司所在地不為同一縣），住宅項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，當(dāng)期取得預(yù)售收入價(jià)稅合計(jì)8400萬元。營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)為了促銷隨機(jī)送出2000臺(tái)便攜式風(fēng)扇，其市場(chǎng)平均售價(jià)和實(shí)際采購價(jià)格均為5.80元/臺(tái)，購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為1萬元。（6）項(xiàng)目公司采購了一套會(huì)議系統(tǒng)設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為設(shè)備共用于寫字樓項(xiàng)目和住宅項(xiàng)目，需要作為“當(dāng)期無法劃分的全部稅額”，按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（其他相關(guān)資料：集團(tuán)公司及項(xiàng)目公司均位于某市區(qū)，均為增值稅一般納稅人，代扣代繳手續(xù)在當(dāng)月完成）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：判斷集團(tuán)總部在業(yè)務(wù)（2）中的行為是否屬于“統(tǒng)借統(tǒng)還”，應(yīng)如何繳納增值稅？
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案集團(tuán)總部在業(yè)務(wù)（2）中的資金調(diào)撥行為不符合“統(tǒng)借統(tǒng)還”的規(guī)定，“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)是指企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位，并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方本息的業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)（2）中集團(tuán)總部向項(xiàng)目公司調(diào)撥的資金為自有資金，該行為需要視為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金拆解，按照銀行同期同類貸款利率確認(rèn)貸款利息收入繳納增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】判斷上述業(yè)務(wù)是否屬于政府補(bǔ)助,并說明理由。
- 2 【計(jì)算分析題】判斷業(yè)務(wù)(3)是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。
- 3 【計(jì)算分析題】判斷業(yè)務(wù)（2）的處理是否正確并計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 4 【計(jì)算分析題】判斷業(yè)務(wù)（3）的處理是否正確并計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 5 【計(jì)算分析題】判斷業(yè)務(wù)（3）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。
- 6 【計(jì)算分析題】判斷業(yè)務(wù)（2）的處理是否正確并計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 7 【計(jì)算題】判斷業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 8 【綜合題（主觀）】判斷集團(tuán)總部在業(yè)務(wù)（2）中的行為是否屬于“統(tǒng)借統(tǒng)還”，應(yīng)如何繳納增值稅？
- 9 【計(jì)算題】判斷業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 10 【計(jì)算題】判斷業(yè)務(wù)（3）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。
熱門試題換一換
- 以下有關(guān)重要性水平、面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、所需證據(jù)的數(shù)量三者之間關(guān)系的說法中，正確的有( )。
- 企業(yè)破產(chǎn)時(shí)的負(fù)債中哪些是破產(chǎn)費(fèi)用?哪些是共益?zhèn)鶆?wù)?
- 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
- 對(duì)甲公司2×15年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并計(jì)算2×15年12月31日開發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅并說明理由；
- 甲公司2016年度凈利潤(rùn)為32000萬元（不包括子公司利潤(rùn)或子公司支付的股利），發(fā)行在外普通股30000萬股，持有子公司乙公司60%的普通股股權(quán)。乙公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為1782萬元，期初發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為300萬股，當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為6元。2016年年初，乙公司對(duì)外發(fā)行240萬份可用于購買其普通股的認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格為3元，甲公司持有12萬份認(rèn)股權(quán)證。假設(shè)母子公司之間沒有其他需抵銷的內(nèi)部交易。甲公司取得對(duì)乙公司投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值一致。乙公司的稀釋每股收益為（）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。
- 李某和趙某各自在證券民事賠償訴訟中的請(qǐng)求能否得到人民法院的支持？并分別說明理由。
億題庫—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
nnW7r