- 計(jì)算題
題干：我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，甲直接持有A國(guó)乙企業(yè)50%的股權(quán)，A國(guó)乙企業(yè)直接持有B國(guó)丙企業(yè)30%的股權(quán).2018年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：（1）B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬(wàn)元，丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。（2）A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%，乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）1000萬(wàn)元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù)提所得稅12萬(wàn)元；乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納稅款180萬(wàn)元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算企業(yè)甲取得來(lái)源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額。
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參考答案境外所得稅總額=96+808×50%×10%=136.4（萬(wàn)元）
則企業(yè)甲取得來(lái)源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額為125萬(wàn)元。
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熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中，其組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是（）。
- 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售符合規(guī)定的,可享受稅收優(yōu)惠。關(guān)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn),下列說(shuō)法正確的有( )。
- 下列屬于公司內(nèi)部的公司治理直接參與者的有（?。?
- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的表述中，不正確的是( )。
- 某企業(yè)2015年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為5.73%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17次，稅后利息率為6.5%。2016年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為4.88%，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88次，稅后利息率為7%。若2015年和2016年的凈財(cái)務(wù)杠桿相同，2016年和2015年相比權(quán)益凈利率的變化趨勢(shì)為（）。
- 張某通過新聞?lì)A(yù)測(cè)，最近幾年大蒜的需求會(huì)比較高，于是2017年4月1日與其所在村委會(huì)簽訂了土地承包經(jīng)營(yíng)合同，承包了村西的一塊土地種植大蒜。因張某資金周轉(zhuǎn)困難，雙方約定張某于2017年4月15日先交付5萬(wàn)元，剩余的5萬(wàn)元于2017年4月30日交付。2017年5月25日當(dāng)?shù)氐胤饺嗣裾婪ㄏ驈埬愁C發(fā)了土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)于（）生效。
- 計(jì)算該企業(yè)2017年度的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
- 實(shí)際工時(shí)與實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)之差乘以固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率得到的數(shù)額是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，在對(duì)境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)選用的有關(guān)匯率，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（ ）。
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