- 客觀案例題
題干：某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨記賬）、優(yōu)質(zhì)費6.96萬元；（2）本月企業(yè)初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當月支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費0.5萬元，取得了技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票；（3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元；（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，當月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;（8）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.6萬元；又向某孤、兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.48萬元；（10）進口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進口關(guān)稅稅率為20%。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅為（ ）萬元。 - A 、29.27
- B 、21.34
- C 、28.31
- D 、26.93
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參考答案【正確答案：B】
業(yè)務(wù)3的銷項稅=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（萬元）
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- A 、285
- B 、300
- C 、380
- D 、400
- 10 【客觀案例題】計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅為（ ）萬元。
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- B 、21.34
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熱門試題換一換
- 下列事項中會引起長期股權(quán)投資賬面價值變動的有()。
- 甲公司2011年第四季度專門借款利息支出資本化金額是()萬元。
- 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（）。
- 2011年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人），將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批委托某商場代銷，當期發(fā)出產(chǎn)品的成本為80000元，不含稅售價100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實際銷售金額的10％支付代銷手續(xù)費。7月，企業(yè)收到商場代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80％，商場已將扣除手續(xù)費8000元后的金額通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費發(fā)票后，將增值稅專用發(fā)票開具給對方。貨物適用的增值稅稅率為17％，則工業(yè)企業(yè)應(yīng)做的會計處理包括（）。
- 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率折算，按季計算匯兌差額。按季計提借款利息。按季計算借款費用資本化的金額（每季按90天計算，每月按30天計算），原材料采用實際成本進行日常核算。2×09年第一季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項：（1）為建造A生產(chǎn)線，2×09年1月1日從銀行借入10000萬美元（屬于專門借款），借入款項已以外幣存人銀行，當日市場匯率為1美元＝6.62元人民幣。該借款的期限為2年，年利率為8％，按單利計算，每年1月1日付息，到期一次還本。（2）A生產(chǎn)線的建造采用部分外包方式，工程于2×09年1月1日正式動工。1月1日以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進度款1000萬美元。（3）1月1日，自國外購人A生產(chǎn)線所需待安裝設(shè)備，支付設(shè)備價款200萬美元。（4）1月20日，將100萬美元向銀行兌換人民幣，兌換取得的人民幣已存人銀行，當日市場匯率為1美元＝6.66元人民幣，當日銀行買入價為1美元＝6.64元人民幣。（5）2月6日，從國外購人生產(chǎn)用原材料100萬美元，為購進該原材料支付進口關(guān)稅300萬元人民幣、進口增值稅110萬元人民幣。進口原材料發(fā)生的進口關(guān)稅和增值稅已以人民幣支付；進口原材料已驗收入庫，外幣貸款尚未支付，當日市場匯率為1美元＝6.65元人民幣。（6）3月1日，以外幣存款交付A生產(chǎn)線建造進度款2000萬美元，當日市場匯率為1美元＝6.66元人民幣。（7）3月2日，收到乙外商第一次外幣出資1000萬美元，款項已存人銀行，當日市場匯率為1美元＝6.67元人民幣。（8）3月10日，收到乙外商第二次外幣出資2000萬美元，款項已存入銀行，當日市場匯率為1美元＝6.68元人民幣。（9）3月20日，將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷往國外，該批產(chǎn)品合同銷售價格為400萬美元，當日市場匯率為1美元＝6.68元人民幣，貸款尚未收到。假定不考慮相關(guān)稅費。（10）3月25日，收到2×08年12月發(fā)生的外幣應(yīng)收賬款300萬美元，當日市場匯率為1美元＝6.69元人民幣。（11）3月31日，為建造A生產(chǎn)線，聘請國外企業(yè)技術(shù)人員發(fā)生工資費用共計500萬美元，當日市場匯率為1美元＝6.70元人民幣，款項尚未支付。2×09年第二季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項：（1）4月15日，以外幣存款支付第一季度發(fā)生的應(yīng)付國外企業(yè)技術(shù)人員的工資費用300萬美元。當日市場匯率為1美元＝6.71元人民幣。（2）6月1日，以外幣存款支付A生產(chǎn)線建造進度款2000萬美元。當日市場匯率為1美元＝6.72元人民幣。（3）6月30日的市場匯率為1美元＝6.72元人民幣。2×09年第三季度甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)和事項：（1）7月1日，因工程所需特種材料沒有得到及時供應(yīng)，A生產(chǎn)建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢復建設(shè)。（2）除外幣借款利息外，該季度未發(fā)生其他外幣業(yè)務(wù)。（3）9月30日的市場匯率為1美元＝6.73元人民幣。其他相關(guān)資料：（1）上述用于A生產(chǎn)線購建的外幣支出均以外幣借款支付。（2）不考慮外幣存款利息收入。（3）A生產(chǎn)線的實體建造工程（包括安裝）于2×10年7月31日全部完成且試運行正常。該生產(chǎn)線于2×10年8月15日辦理竣工決算，2×10年9月1日正式投入使用。（4）甲公司有關(guān)外幣賬戶2×08年12月31日的期末余額如表1所示：表1甲公司2×09年第二季度應(yīng)計提的外幣借款利息為（）萬元。
- 為了進行本量利分析，需要將總成本分解為()。
- 陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
- 根據(jù)稅收相關(guān)的法律規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰的表述中正確的是（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列選項中不屬于共益?zhèn)鶆?wù)的有（ ）。
- 2018 年 3 月 20 日某食品廠支付 10300 元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于 17% 稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（ ）。
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