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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2017年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購水果一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明收購價款50萬元，委托運輸企業(yè)運輸支付不含稅運輸費用8萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的10%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。（2）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價稅合計金額為175萬元，該商貿(mào)公司無同類產(chǎn)品市場價格。（3）進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價款800萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的不含稅運輸費用2萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格共計35萬元，支付境內(nèi)不含稅運費2.5萬元，取得普通發(fā)票。（5）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅額34萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償；取得運輸單位開具的普通發(fā)票，注明運費20萬元。（6）銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額68萬元，為及時收回貨款給予購貨方2%的折扣，實際收到金額66.64萬元。（7）上年購進(jìn)已抵扣進(jìn)項稅額的紙張因管理不善發(fā)生毀損，該批貨物賬面成本12萬元。（8）銷售本公司已使用了1年的某臺機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額14萬元。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為16.2萬元。（9）本月銷售進(jìn)口高爾夫球一批，合同約定不含稅價款為1500萬元，由于購買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求。開具增值稅專用發(fā)票（折扣額與貨款在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明）。貨已發(fā)出，本月收回貨款。（10）將公司內(nèi)部空地提供車輛停放服務(wù)，本月收取停車服務(wù)費20萬元。此項業(yè)務(wù)按簡易計稅方法計稅。（注：關(guān)稅稅率20%，進(jìn)口業(yè)務(wù)均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；高爾夫球消費稅稅率10%，高檔化妝品消費稅稅率15%，小汽車消費稅稅率12%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
題目：計算本月應(yīng)繳納的增值稅。