稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題
    題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(3)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙,領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元;銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。(5)本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(6)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲關(guān)稅稅率10%。
    題目：當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
  • A 、86.50
  • B 、173.02
  • C 、176.42
  • D 、262.36

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參考答案

【正確答案：A】

本月銷項(xiàng)稅＝600×17％＋9.36÷（1＋17％）×17％＋400×250×100÷10000×17％：273.36（萬(wàn)元）；本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝100×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋8×7％＋2.04＋68＋300×3％＋350×（1＋10％）÷（1－30％）×17％－20×17％＝186.86（萬(wàn)元）；當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝273.36－186.86＝86.5（萬(wàn)元）。

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