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首頁(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)正文
  • 多選題下列各項(xiàng)中，符合特別納稅調(diào)整規(guī)定的有（ ）。
  • A 、子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除
  • B 、母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用，不得在稅前扣除
  • C 、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則是獨(dú)立交易原則
  • D 、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

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參考答案

【正確答案：A,C,D】

母公司為其子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，作為成本費(fèi)用在稅前扣除。

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答案解析
    • 3 【多選題】下列各項(xiàng)中,符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有()。
    • A 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
    • B 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
    • C 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅
    • D 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅
    答案解析
    • 4 【多選題】下列各項(xiàng)符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有()。
    • A 、因不可抗力或在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下造成無(wú)法按期納稅
    • B 、經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)
    • C 、經(jīng)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)
    • D 、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
    答案解析
    • 5 【多選題】下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有（ ）。
    • A 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
    • B 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
    • C 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅
    • D 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅
    答案解析
    • 6 【多選題】下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有（ ）。
    • A 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
    • B 、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
    • C 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅
    • D 、納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅
    答案解析
    • 7 【多選題】下列各項(xiàng)符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）。
    • A 、因不可抗力或在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下造成無(wú)法按期納稅
    • B 、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
    • C 、提供稅款擔(dān)保
    • D 、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
    答案解析
    • 8 【單選題】根據(jù)特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的是（    ）。
    • A 、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）
    • B 、主要取得消極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得
    • C 、年度利潤(rùn)總額低于800萬(wàn)元人民幣
    • D 、年度利潤(rùn)總額低于600萬(wàn)元人民幣
    答案解析
    • 9 【多選題】下列關(guān)于特別納稅調(diào)整說(shuō)法正確的（　）。
    • A 、涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置有關(guān)規(guī)定處理
    • B 、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?
    • C 、控制的外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額
    • D 、資本弱化中的權(quán)益投資規(guī)定中，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則其權(quán)益投資為所有者權(quán)益
    答案解析
    • 10 【多選題】下列各項(xiàng)符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（  ）。
    • A 、因不可抗力或在國(guó)家稅收政策調(diào)整的 情形下造成無(wú)法按期納稅
    • B 、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
    • C 、經(jīng)提供稅款擔(dān)保
    • D 、期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
    答案解析
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