- 綜合題（主觀）
題干：某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價為280元/輛。2014年8月末留抵稅額3000元,4月該廠購銷情況如下:(1)向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當月付清貨款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣;(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,支付運輸單位運雜費8000元,收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費4454.55元;(3)銷售本廠2008年購買自用的機器一輛,取得含稅收入120000元;(4)當期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金60000元;(5)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元,增值稅稅額23800元;(6)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件,支付價稅合計金額90000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票)。假定應(yīng)該認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
題目：該自行車廠銷售自己使用過的機器應(yīng)納的增值稅;
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參考答案該自行車廠銷售使用過的增值稅轉(zhuǎn)型前購人的機器應(yīng)納的增值稅=120000/(1+ 3%)×2%=2330.1(元)
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- D 、銷售價格未超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
- 2 【多選題】下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品，說法正確的有（）。
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- C 、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2008年2月購進的生產(chǎn)設(shè)備，減按4%征收率減半征收增值稅
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- 3 【多選題】下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品，說法正確的有（）。
- A 、一般納稅人銷售自己使用過的2009年2月購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照17%征收增值稅
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- 4 【計算分析題】該自行車廠銷售自己使用過的機器應(yīng)納的增值稅；
- 5 【計算分析題】該自行車廠出租辦公用房應(yīng)納的增值稅；
- 6 【計算分析題】當月該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。
- 7 【單選題】納稅人購買應(yīng)稅車輛自用，向銷售方支付的下列款項中，不計入應(yīng)稅車輛計稅價格計征車輛購置稅的是（ ）。
- A 、手續(xù)費
- B 、車輛裝飾費
- C 、控購費
- D 、違約金
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- 10 【計算題】當月該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。
熱門試題換一換
- （根據(jù)2007年試題改編）甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，20×7年至20×9年企業(yè)合并、長期股權(quán)投資有關(guān)資料如下： （1）20×7年1月20日，甲公司與乙公司簽訂購買乙公司持有的丙公司（非上市公司）60%股權(quán)的合同。合同規(guī)定：以丙公司20×7年5月30日評估的可辨認凈資產(chǎn)價值為基礎(chǔ)，協(xié)商確定對丙公司60%股權(quán)的購買價格；合同經(jīng)雙方股東大會批準后生效。購買丙公司60%股權(quán)時，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （2）購買丙公司60%股權(quán)的合同執(zhí)行情況如下：①20×7年3月15日，甲公司和乙公司分別召開股東大會，批準通過了該購買股權(quán)的合同。 ②以丙公司20×7年5月30日凈資產(chǎn)評估值為基礎(chǔ)，經(jīng)調(diào)整后丙公司20×7年6月30日的資產(chǎn)負債表各項目的數(shù)據(jù)如下： 上表中固定資產(chǎn)為一棟辦公樓，預(yù)計該辦公樓自20×7年6月30日起剩余使用年限為20年、凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊；上表中無形資產(chǎn)為一項土地使用權(quán)，預(yù)計該土地使用權(quán)自20×7年6月30日起剩余使用年限為10年、凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定該辦公樓和土地使用權(quán)均為管理使用。 ③經(jīng)協(xié)商，雙方確定丙公司60%股權(quán)的價格為7000萬元，甲公司以一項固定資產(chǎn)（辦公樓）和一項土地使用權(quán)作為對價。甲公司作為對價的固定資產(chǎn)20×7年6月30日的賬面原價為2800萬元，累計折舊為600萬元，計提的固定資產(chǎn)減值準備為200萬元，公允價值為4000萬元；作為對價的土地使用權(quán)20×7年6月30日的賬面原價為2600萬元，累計攤銷400萬元，計提的無形資產(chǎn)減值準備為200萬元，公允價值為3200萬元。20×7年6月30日，甲公司以銀行存款支付購買股權(quán)過程中發(fā)生的評估費用120萬元、咨詢費用80萬元。 ④甲公司和乙公司均于20×7年6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。 ⑤甲公司于20×7年6月30日對丙公司董事會進行改組，并取得控制權(quán)。 （3）甲公司20×7年6月30日將購入丙公司60%股權(quán)入賬后編制的資產(chǎn)負債表如下： （4）丙公司20×7年及20×8年實現(xiàn)損益有關(guān)情況如下： ①20×7年度丙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元（假定有關(guān)收入、費用在年度中間均勻發(fā)生），當年提取盈余公積100萬元，未對外分配現(xiàn)金股利。 ②20×8年度丙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，當年提取盈余公積150萬元，未對外分配現(xiàn)金股利。 ③20×7年7月1日至20×8年12月31日，丙公司除實現(xiàn)凈利潤外，未發(fā)生引起股東權(quán)益變動的其他交易和事項。 （5）20×9年1月2日，甲公司以2950萬元的價格出售丙公司20%的股權(quán)。當日，收到購買方通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的價款，并辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲公司在出售該部分股權(quán)后，持有丙公司的股權(quán)比例降至40%，仍能夠?qū)Ρ緦嵤┲卮笥绊?，但不再擁有對丙公司的控制?quán)。20×9年度丙公司實現(xiàn)凈利潤600萬元，當年提取盈余公積60萬元，未對外分配現(xiàn)金股利。丙公司因當年購入的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認資本公積200萬元。 （6）其他有關(guān)資料：①不考慮所得稅及其他稅費因素的影響。②甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。 要求： （1）根據(jù)資料（1）和（2），判斷甲公司購買丙公司60%股權(quán)導(dǎo)致的企業(yè)合并的類型，并說明理由。 （2）根據(jù)資料（1）和（2），計算甲公司該企業(yè)合并的成本、甲公司轉(zhuǎn)讓作為對價的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對20×7年度損益的影響金額。 （3）根據(jù)資料（1）和（2），計算甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的入賬價值并編制相關(guān)會計分錄。 （4）編制甲公司購買日（或合并日）合并財務(wù)報表的抵消分錄，并填列合并財務(wù)報表各項目的金額。 （5）計算20×8年12月31日甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值。 （6）計算甲公司出售丙公司20%股權(quán)產(chǎn)生的損益并編制相關(guān)會計分錄。 （7）計算甲公司對丙公司長期股權(quán)投資由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算時的賬面價值，并編制相關(guān)會計分錄。 （8）計算20×9年12月31日甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值，并編制相關(guān)會計分錄。
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- 計算企業(yè)4月份增值稅的應(yīng)納或應(yīng)退稅額；
- 計算張女士購買粉底液支出中包含的消費稅稅額，并確定消費稅的納稅人和納稅地點。
- 甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。四人草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列內(nèi)容中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ?。?
- 計算銷售股票凈盈利及取得的股票分紅應(yīng)繳納的個人所得稅。
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