- 單選題會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系或自身利益產(chǎn)生不利影響，下面關(guān)于與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系的相關(guān)規(guī)定的表述中，錯誤的是（ ）。
- A 、在屬于公眾利益實體的審計客戶擔任了五年的關(guān)鍵審計合伙人，在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得再次成為該客戶的審計項目組成員或關(guān)鍵審計合伙人
- B 、在審計客戶成為公眾利益實體之前，如果關(guān)鍵審計合伙人已為該客戶服務(wù)的時間不超過三年，則該合伙人還可以為該客戶繼續(xù)提供服務(wù)的年限為五年減去已經(jīng)服務(wù)的年限
- C 、在審計客戶成為公眾利益實體之前，如果關(guān)鍵審計合伙人為該客戶服務(wù)了四年或更長的時間，在該客戶成為公眾利益實體之后，該合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)兩年
- D 、如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整的會計年度
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參考答案【正確答案：D】
選項D錯誤，如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整會計年度，需要注意上市之前的服務(wù)期限是沒有限制的。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】如果會計師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔某一客戶的審計業(yè)務(wù),則應(yīng)當采取的維護獨立性的防范措施有()。
- A 、輪換審計項目組的高級職員
- B 、請審計項目組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作
- C 、進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核
- D 、立即撤出該項審計業(yè)務(wù)
- 2 【多選題】受會計師事務(wù)所主任會計師委派承擔質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員,之所以應(yīng)當具有足夠、適當?shù)慕?jīng)驗和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任,是因為()。
- A 、使其能夠保持應(yīng)有的獨立性
- B 、使其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序
- C 、使其能夠識別和了解質(zhì)量控制問題
- D 、使其能夠超越主任會計師的職責(zé)履行責(zé)任
- 3 【多選題】 會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響，不利影響的嚴重程度主要取決于（?。?。
- A 、 該人員加入審計項目組的時間長短
- B 、 該人員在審計項目組中的角色
- C 、 會計師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)
- D 、 會計師事務(wù)所獲取的資質(zhì)
- 4 【多選題】 會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響，不利影響的嚴重程度主要取決于（?。?
- A 、
該人員加入審計項目組的時間長短 - B 、
該人員在審計項目組中的角色 - C 、
會計師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu) - D 、
會計師事務(wù)所獲取的資質(zhì)
- 5 【多選題】ABC會計師事務(wù)所委派甲合伙人總體負責(zé)某上市公司的2015年度財務(wù)報表審計工作，下列有關(guān)該項目的質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，錯誤的有（ ）。
- A 、項目合伙人甲的責(zé)任包括確定會計師事務(wù)所已委派項目質(zhì)量控制復(fù)核人員
- B 、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當在出具審計報告時實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
- C 、項目質(zhì)量控制復(fù)核評價的事項為項目組作出的重大判斷
- D 、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員不必考慮項目組對獨立性作出評價
- 6 【多選題】U事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行X公司的審計業(yè)務(wù)，對獨立性產(chǎn)生的不利影響的嚴重程度主要取決于（ ）。
- A 、該人員加入審計項目組的時間長短
- B 、該人員在審計項目組中的角色
- C 、客戶的管理團隊是否發(fā)生變動
- D 、未審的財務(wù)報表是否存在重大錯報
- 7 【多選題】關(guān)于項目合伙人對會計師事務(wù)所分派的審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量責(zé)任，下列說法中正確的有（）。
- A 、在整個審計過程中，項目合伙人應(yīng)當通過觀察和必要的詢問，對項目組違反相關(guān)職業(yè)道德要求的跡象保持警覺
- B 、項目合伙人應(yīng)當對項目組按照會計師事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負責(zé)
- C 、項目合伙人應(yīng)當復(fù)核所有審計工作底稿，以合理保證審計過程中的所有職業(yè)判斷得到完整考慮
- D 、在涉及咨詢時，項目合伙人應(yīng)當對項目組就疑難問題或爭議事項進行適當咨詢承擔責(zé)任
- 8 【簡答題】 ABC 會計師事務(wù)所委派 A 注冊會計師擔任上市公司甲公司 2015 年度財務(wù)報表審計項目合伙人，ABC 會計師事務(wù)所和 XYZ 公司處于同一網(wǎng)絡(luò)，審計項目組在審計中遇到下列事項： （1）甲公司于 2014 年 8 月首次公開發(fā)行股票并上市，A 注冊會計師自 2010 年度起擔任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。 （2）2015 年 10 月，審計項目組就某重大會計問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的 B 注冊會計師，B 注冊會計師的妻子于 2015 年 6 月購買了甲公司的股票，于 2015 年 12 月賣出。 （3）審計項目組成員 C 曾任甲公司重要子公司的出納，2014 年 10 月加入 ABC 會計師事務(wù)所，2015 年 9 月加入甲公司審計項目組，參與審計固定資產(chǎn)項目。 （4）A 注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會，全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。 （5）甲公司聘請 XYZ 公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人，訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。 （6）甲公司購買的成本核算軟件由 XYZ 公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣，該軟件公司不是 ABC 會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。 要求： 針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。
- 9 【單選題】會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系或自身利益產(chǎn)生不利影響，下面關(guān)于與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系的相關(guān)規(guī)定的表述中，錯誤的是（）。
- A 、在屬于公眾利益實體的審計客戶擔任了五年的關(guān)鍵審計合伙人，在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得再次成為該客戶的審計項目組成員或關(guān)鍵審計合伙人
- B 、在審計客戶成為公眾利益實體之前，如果關(guān)鍵審計合伙人已為該客戶服務(wù)的時間不超過三年，則該合伙人還可以為該客戶繼續(xù)提供服務(wù)的年限為五年減去已經(jīng)服務(wù)的年限
- C 、在審計客戶成為公眾利益實體之前，如果關(guān)鍵審計合伙人為該客戶服務(wù)了四年或更長的時間，在該客戶成為公眾利益實體之后，該合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)兩年
- D 、如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整的會計年度
- 10 【簡答題】ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2020年度財務(wù)報表審計項目合伙人。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目團隊在審計中遇到下列事項：（1）B注冊會計師曾擔任甲公司2019年度財務(wù)報表審計項目合伙人，未參與甲公司2020年度財務(wù)報表審計工作，甲公司于2021年4月8日對外發(fā)布其2020年年度報告。B注冊會計師于2021年4月29日離職，并于2021年6月6日加入甲公司擔任甲公司財務(wù)總監(jiān)。（2）乙公司是甲公司的全資子公司，XYZ公司協(xié)助乙公司實施大額融資交易。（3）丙公司是甲公司的全資子公司，XYZ公司為丙公司優(yōu)化了2020年存貨內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。（4）XYZ公司于2020年3月1日與甲公司的全資子公司戊公司簽訂了合作協(xié)議，協(xié)助戊公司推廣財務(wù)軟件，并由XYZ公司提供相關(guān)配套的咨詢服務(wù)。（5）D注冊會計師是ABC會計師事務(wù)所技術(shù)部的合伙人，不屬于審計項目團隊成員，其妻子是甲公司某分公司的財務(wù)部經(jīng)理。要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。
熱門試題換一換
- 產(chǎn)品邊際貢獻是指( )。
- 某公司當期利息全部費用化，沒有優(yōu)先股，其利息保障倍數(shù)為5，根據(jù)這些信息計算出的財務(wù)杠桿系數(shù)為（?。?。
- 如果集團項目組認為對重要組成部分財務(wù)信息執(zhí)行的工作、對集團層面控制和合并過程執(zhí)行的工作以及在集團層面實施的分析程序還不能獲取形成集團審計意見所依據(jù)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，集團項目組應(yīng)當選擇某些不重要的組成部分，并對已選擇的組成部分財務(wù)信息親自執(zhí)行或由代表集團項目組的組成部分注冊會計師執(zhí)行下列一項或多項工作包括（?。?。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，分析東方公司銷售程序規(guī)定中存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進建議。
- 確定甲公司生產(chǎn)線建造工程借款費用的資本化期間，并說明理由。
- 甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，目前該公司正在研究是否擴大其生產(chǎn)規(guī)模，如果擴大生產(chǎn)規(guī)模，需要增加投入，但市場前景不好預(yù)測，于是甲公司分別對擴大規(guī)模和保持現(xiàn)狀兩種方案下幾種情景出現(xiàn)概率和對應(yīng)的凈現(xiàn)金流進行預(yù)測，并比較兩個方案的投資凈現(xiàn)金流期望值，選擇現(xiàn)金流較高的方案，以決定是否擴大生產(chǎn)規(guī)模。根據(jù)以上分析可知，甲公司釆用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（）。
- 針對下列第（5）項，逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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