- 多選題增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（ ?。?/span>
- A 、提供收派服務(wù)
- B 、提供文化體育服務(wù)
- C 、提供學(xué)歷教育服務(wù)
- D 、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)
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參考答案【正確答案：A,B,D】
【答案】ABD
【解析】ABD選項(xiàng)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅； C選項(xiàng)，提供“非”學(xué)歷教育服務(wù)，可選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；提供學(xué)歷教育服務(wù)免征增值稅。
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- A 、企業(yè)外購原材料用于生產(chǎn)免稅貨物
- B 、企業(yè)外購貨物用于建造廠房
- C 、企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用的水、電
- D 、由于管理不善被盜的外購貨物
- 2 【多選題】增值稅一般納稅人，發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）。
- A 、已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于在建廠房
- B 、由于管理不善發(fā)生毀損的產(chǎn)成品所耗用的已抵扣進(jìn)項(xiàng)的購進(jìn)貨物
- C 、生產(chǎn)過程中合理產(chǎn)生的廢品所耗用的購進(jìn)貨物
- D 、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于職工福利
- 3 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
- A 、從小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
- B 、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
- C 、外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
- D 、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品
- 4 【多選題】某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。
- A 、已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
- B 、因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物
- C 、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物
- D 、從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
- 5 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
- A 、企業(yè)外購原材料用于生產(chǎn)免稅貨物
- B 、企業(yè)外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)
- C 、企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用的水、電
- D 、由于管理不善被盜的外購貨物
- 6 【多選題】增值稅一般納稅人，發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）。
- A 、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利
- B 、由于管理不善發(fā)生毀損的產(chǎn)成品所耗用的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物
- C 、生產(chǎn)過程中合理產(chǎn)生的廢品所耗用的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物
- D 、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。
- A 、提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)
- B 、提供文化體育服務(wù)
- C 、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)
- D 、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)
- 8 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。
- A 、提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)
- B 、提供文化體育服務(wù)
- C 、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)
- D 、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)
- 9 【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。
- A 、銷售抗癌藥品
- B 、生產(chǎn)特效藥
- C 、提供會(huì)計(jì)咨詢
- D 、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)
- 10 【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
- A 、以清包工方式提供的建筑服務(wù)
- B 、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)
- C 、增值電信服務(wù)
- D 、提供的人力資源外包服務(wù)
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- 軒宇股份有限公司（以下簡稱軒宇公司）20×6年至20×9年投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下： （1）20×6年11月1日，軒宇公司與A股份有限公司（以下簡稱A公司，A公司為非上市公司）股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定：軒宇公司收購A公司股份總額的30％，收購價(jià)格為440萬元，收購價(jià)款于協(xié)議生效后以銀行存款支付；該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效日為20×7年1月1日。軒宇公司取得該項(xiàng)股權(quán)后，能夠參與A公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定，達(dá)到重大影響。 該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于20×6年12月25日經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，并依法報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。假定軒宇公司取得該項(xiàng)投資時(shí)，A公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。 （2）20×7年1月1日，A公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為1 600萬元，其中股本為800萬元，資本公積為200萬元，未分配利潤為 600萬元（均為20×6年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤）。 （3）20×7年1月1日，A公司董事會(huì)提出20×6年利潤分配方案。該方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取任意盈余公積；不分配現(xiàn)金股利。對(duì)該方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，A公司凈資產(chǎn)總額仍為1 600萬元，其中股本為800萬元，資本公積為200萬元，盈余公積為90萬元，未分配利潤為510萬元。 （4）20×7年1月1日，軒宇公司以銀行存款支付收購股權(quán)價(jià)款440萬元，并辦理了相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 （5）20×7年5月8日，A公司股東大會(huì)通過20×6年度利潤分配方案。該分配方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取任意盈余公積；分配現(xiàn)金股利400萬元。 （6）20×7年6月5日，軒宇公司收到A公司分派的現(xiàn)金股利。 （7）20×7年12月31日，A公司持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加，A公司由此確認(rèn)的資本公積為160萬元，并進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 （8）20×7年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元。2007年投資雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。 （9）20×8年5月6日，A公司股東大會(huì)通過20×7年度利潤分配方案。該方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取任意盈余公積；不分配現(xiàn)金股利。 （10）20×8年9月，A公司將其成本為1 600萬元的某項(xiàng)商品以2 200萬元的價(jià)格出售給了軒宇公司，軒宇公司將取得的商品作為存貨管理，至年末未對(duì)外售出。20×8年度，A公司發(fā)生凈虧損400萬元。 （11）20×8年12月31日，軒宇公司對(duì)A公司投資的預(yù)計(jì)可收回金額為300萬元。 （12）20×9年1月1日，A公司增資擴(kuò)股，因軒宇公司未追加投資，其持有的A公司股份比例降為15％，并不再對(duì)A公司具有重大影響。 判斷20×8年12月31日該項(xiàng)股權(quán)投資是否發(fā)生減值，并編制軒宇公司20×8年度相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 下列有關(guān)優(yōu)序融資理論的說法中,正確的有()。
- 針對(duì)資料一(4),假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2004年初接受委托審計(jì)T公司2003年度財(cái)務(wù)報(bào)表,而T公司已于2003年12月31日對(duì)存貨進(jìn)行了盤點(diǎn)。請(qǐng)簡要回答,為確認(rèn)2003年12月31日T公司國內(nèi)冷庫庫存存貨以及返港的9艘近海漁輪存貨的數(shù)量,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些必要的審計(jì)程序。
- 如果X公司管理層要求不實(shí)施函證程序，為保持職業(yè)懷疑態(tài)度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從哪些方面加以考慮。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告》，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- 下列稅種中，由全國人民代表大會(huì)立法確立的有( )。
- 兩差異法下的固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異和能量差異。
- 上市公司甲銀行是 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ 公司和 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲銀行 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目合伙人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2012 年度至 2014 年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人，2015 年擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2016 年度在甲銀行審計(jì)項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策，2017 年度至 2019 年度因病休假未參與甲銀行審計(jì)。（2）項(xiàng)目組成員 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子按照正常的商業(yè)條件在甲銀行開立了儲(chǔ)蓄賬戶。（3）ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人 C 于 2019 年 1 月 1 日退休后，根據(jù)政策繼續(xù)享受兩年分紅。合伙人 C 自 2020年 7 月 1 日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。（4）2020 年 9 月，乙公司被甲銀行收購成為其重要子公司，2020 年 11 月 1 日，甲銀行審計(jì)項(xiàng)目組成員 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子加入乙公司并擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。（5）甲銀行是丙公司的重要聯(lián)營企業(yè)。2020 年 6 月，XYZ 公司接受丙公司委托對(duì)其擬投資的標(biāo)的公司進(jìn)行評(píng)估，作為定價(jià)參考。丙公司不是 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（6）截至向甲銀行提交 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲銀行 2018、2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的應(yīng)付審計(jì)費(fèi)用仍未向 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況， 并簡要說明理由。
- 某創(chuàng)業(yè)三年的凈水器生產(chǎn)企業(yè)，大股東以其擁有的國內(nèi)先進(jìn)的滲透膜技術(shù)以及部分現(xiàn)金投入企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，近兩年銷售額年均增幅在25%以上。為了獲得拓展污水處理工程業(yè)務(wù)所需的資金，并將長期借款置換為權(quán)益資本，企業(yè)剛完成向機(jī)構(gòu)投資者募集資金。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)搭配理論，該企業(yè)屬于（ ）。
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