- 綜合題（主觀）
題干：甲公司擬在廠區(qū)內建造一幢新廠房,有關資料如下:(1)2011年1月1日向銀行專門借款5000萬元,期限為3年,年利率為6%,每年1月1日付息。(2)除專門借款外,公司只有兩項一般借款,分別為公司于2010年12月1日借入的長期借款1000萬元,期限為5年,年利率為7%,每年12月1日付息;2011年7月1日借入的長期借款2000萬元,期限為3年,年利率為9%,每年7月1日付息。(3)由于審批、辦手續(xù)等原因,廠房于2011年4月1日才開始動工興建,當日支付工程款2000萬元。工程建設期間的支出情況如下:2011年6月1日:1000萬元;2011年7月1日:3000萬元;2012年1月1日:1000萬元;2012年4月1日:500萬元;2012年7月1日:800萬元。假定工程支出超過專門借款時占用一般借款,仍不足的,占用自有資金。工程于2012年9月30日完工,達到預定可使用狀態(tài)。其中,由于施工質量問題工程于2011年9月1日~12月31日停工4個月。(4)專門借款中未支出部分全部存入銀行,假定月利率為0.25%。假定全年按照360天計算,每月按照30天計算。
題目：如果按季度計算2011年利息費用,請分別計算2011年四個季度的費用化利息和資本化利息。
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參考答案 如果按季度計算2011年利息費用,請分別計算2011年四個季度的費用化利息和資本化利息。
①計算一季度借款利息金額:
②計算二季度借款利息金額:
③計算三季度借款利息金額:
④計算四季度借款利息金額:
驗算:資本化利息=0+55+63.89+0=118.89(萬元),與要求(3)計算結果118.33萬元基本相同。費用化利息=55+17.5+73.61+137.5=283.61(萬元),與要求(3)計算結果284.17萬元基本相同。
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