- 單選題甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，甲公司以一項專利權(quán)換人乙公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權(quán)的賬面原價為300000元，累計攤銷60000元，應(yīng)交營業(yè)稅12000元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為34000元，甲公司向乙公司收取補價5000元。假設(shè)該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)且不考慮其他相關(guān)稅費。則甲公司換人存貨的人賬價值是（）元。
- A 、201000
- B 、213000
- C 、218000
- D 、247000
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)，未同時滿足上述交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量這兩個條件，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換人資產(chǎn)的成本，不確認損益。在涉及補價的情況下，收到補價方收到的存貨的成本，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去收到的補價并加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。所以，甲公司換人存貨的人賬價值＝300000－60000－5000＋12000＝247000元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，甲公司以一項專利權(quán)換入乙公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權(quán)的賬面原價為300 000元，累計攤銷60 000元，應(yīng)交營業(yè)稅12 000元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為34 000元，甲公司向乙公司收取補價5 000元。假設(shè)該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)且不考慮其他相關(guān)稅費。則甲公司換入存貨的入賬價值是()元。
- A 、201 000
- B 、213 000
- C 、218 000
- D 、247 000
- 2 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司換出資產(chǎn)的市場價值總額為（）萬元。
- A 、100
- B 、117
- C 、120.4
- D 、140.4
- 3 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司換人原材料的入賬價值為（）萬元。
- A 、98.3
- B 、100
- C 、107.9
- D 、118.30
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。乙公司換入庫存商品的人賬價值為（）萬元。
- A 、100
- B 、107.7
- C 、122.1
- D 、131.7
- 5 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。乙公司換出資產(chǎn)的市場價值總額為（）萬元。
- A 、100
- B 、117
- C 、122.1
- D 、152.1
- 6 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司換人原材料的入賬價值為（）萬元。
- A 、98.3
- B 、100
- C 、107.9
- D 、118.30
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。甲公司的庫存商品與乙公司的原材料進行交換。甲公司庫存商品的賬面余額為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格均為120萬元。乙公司原材料的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），原購進時的增值稅進項稅額為17萬元，公允價值和計稅價格為130萬元（不考慮其他的稅費）。甲公司換人乙公司的原材料作為庫存原材料核算；乙公司換入甲公司的庫存商品作為庫存商品核算；交換時未支付補價。雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。乙公司換入庫存商品的人賬價值為（）萬元。
- A 、100
- B 、107.7
- C 、122.1
- D 、131.7
- 8 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日，甲公司以一批存貨和一臺生產(chǎn)用設(shè)備交換乙公司的一座辦公樓。該批存貨的賬面成本為170萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為200萬元（假定等于計稅價格）；該項設(shè)備的賬面余額為500萬元，已計提折舊200萬元，已計提減值準備100萬元，公允價值為300萬元，假定不考慮設(shè)備的增值稅。乙公司換出辦公樓的賬面價值為350萬元，公允價值為500萬元，稅務(wù)機關(guān)確定的營業(yè)稅為25萬元。甲公司另向乙公司支付10萬元銀行存款。假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)，則甲公司換入辦公樓的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、500
- B 、394
- C 、360
- D 、510
- 9 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2013年4月6日，A公司以一批庫存商品和固定資產(chǎn)與B公司持有的長期股權(quán)投資進行交換，A公司該批庫存商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元；固定資產(chǎn)原價為300萬元，已計提折舊190萬元，未計提減值準備，該項固定資產(chǎn)的公允價值為160萬元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用10萬元。B公司持有的長期股權(quán)投資的賬面價值為260萬元，公允價值為277萬元，假設(shè)該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A公司該項交易計入損益的金額為（ ）萬元。
- A 、20
- B 、40
- C 、60
- D 、100
- 10 【多選題】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。甲公司以一批產(chǎn)品換取乙公司閑置未用的設(shè)備。產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格），設(shè)備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元（不考慮與固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅），無法取得其公允價值。乙公司需支付補價給甲公司60萬元，另承擔(dān)換入產(chǎn)品的運費5萬元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實質(zhì)，則下列表述中正確的有（ ）。
- A 、乙公司應(yīng)確認固定資產(chǎn)的處置損失15萬元
- B 、乙公司換入產(chǎn)品的入賬價值為363萬元
- C 、甲公司應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬元
- D 、甲公司換入設(shè)備的入賬價值為342萬元
- E 、輸入答案乙公司應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)交換損失10萬元
熱門試題換一換
- 下列適用4％征收率的行為有（）。
- 某煙草進出口公司2010年3月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。進口關(guān)稅稅率為30％。該批進口卷煙進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅為（）萬元。
- 按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）。
- 某市地方稅務(wù)局向某企業(yè)發(fā)放《印花稅票代收許可證》后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)所提交的申請材料有問題。經(jīng)市地方稅務(wù)局進一步調(diào)查核實，申請材料系偽造，內(nèi)容不真實。根據(jù)《行政許可法》，在辦理該代售許可證的注銷手續(xù)前，市地方稅務(wù)局對此案的正確處理是（）。
- 在民事訴訟中，法院開庭審理時一方當(dāng)事人未到庭，不可能出現(xiàn)的法律后果是（）。
- 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
- 丙受丁脅迫將房屋低價出售給丁，丙可以行使撤銷權(quán)。根據(jù)《民法總則》規(guī)定，丙行使撤銷權(quán)應(yīng)遵循的規(guī)則有（ ）。
- 業(yè)務(wù)（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅為（?。┤f元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
maAea