- 計算分析題
題干：某旅游開發(fā)有限公司2015年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：(1)旅游景點門票收入650萬元；(2)景區(qū)索道客運收入380萬元；(3)民俗文化村項目表演收入120萬元；(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權仍屬旅游公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售，取得含稅金額30萬元，開具普通發(fā)票。
題目：計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅；
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參考答案索道客運收入應繳納的營業(yè)稅=380×5%=19 （萬元）（服務業(yè)——旅游業(yè)）
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- 注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列情況中，為保持獨立性而應回避的事項有( )。
- 企業(yè)財務綜合評價的主要內(nèi)容是評價企業(yè)的盈利能力、償債能力和成長能力,其中盈利能力是最重要的方面。()
- 按照證券的屬性不同,金融市場分為()。
- 下列關于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法，正確的有（ ）。
- 甲公司2015年發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）2015年1月對經(jīng)營租賃方式租入辦公用房進行改良發(fā)生支出300萬元，租賃期為3年，租賃資產(chǎn)尚可使用年限為20年，采用直線法攤銷。租金總額為30萬元，第1年末支付租金0，第2年末支付租金20萬元，第3年末支付租金10萬元；租賃期滿，出租方收回辦公用房。（2）2015年3月簽訂以經(jīng)營租賃方式租出設備的合同，租賃期為3年，每月收取租金5萬元，根據(jù)《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）規(guī)定租金收入適用的增值稅稅率17%。該設備系甲公司2014年5月31日購入的，初始入賬價值為180萬元，預計使用年限為15年，預計凈殘值為0，已計提折舊11萬元，采用直線法計提折舊。租賃期開始日為2015年5月1日。（3）2015年3月31日，甲公司對某管理用固定資產(chǎn)進行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價為3600萬元，預計使用年限為5年.至改良時已使用3年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。發(fā)生資本化后續(xù)支出220萬元，被替換部分的賬面價值為10萬元。2015年8月31日，改良工程達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，預計使用年限由5年變更為8年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。（4）2015年3月31日甲公司固定資產(chǎn)盤盈，其公允價值為10萬元。（5）2015年甲公司發(fā)生生產(chǎn)設備日常維護支出30萬元。（6）2015年12月31日甲公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，將某管理設備以280萬元的價格出售，該固定資產(chǎn)的原值為1000萬元，已提折舊700萬元（其中包括2015年計提折舊60萬元），未計提減值準備。預計處置費用為10萬元。預計2016年2月28日辦理完畢產(chǎn)權過戶手續(xù)。2015年下列會計處理的表述中，正確的有（ ）。
- A股份有限公司（以下簡稱“A公司”）為增值稅一般納稅人，2×17年度財務報告于2×18年4月10日批準對外報出，A公司2×17年適用的所得稅稅率為15%，從2×18年開始適用的所得稅稅率為25%。2×18年2月10日，A公司2×17年9月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為800萬元（未計提存貨跌價準備），B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實A公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定2×17年年末A公司對該應收賬款已計提壞賬準備50萬元，A公司2×17年的所得稅匯算清繳于2×18年4月20日完成。上述調(diào)整事項使2×17年凈利潤減少（ ?。┤f元。
- ABC 會計師事務所的 A 注冊會計師擔任多家被審計單位 2014 年度財務報表審計的項目合伙人，遇到下列導致出具非標準審計報告的事項： （1）甲公司 2014 年初開始使用新的 ERP 系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導致 2014 年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨等項目實施審計程序。 （2）2014 年，因采用新發(fā)布的企業(yè)會計準則，乙公司對以前年度投資形成的部分長期股權投資改按公允價值計量，并確認了大額公允價值變動收益，未對比較數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整。 （3）因丙公司嚴重虧損，董事會擬于 2015 年對其進行清算。管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設編制了 2014 年度財務報表，并在財務報表附注中充分披露了清算計劃。 （4）丁公司是金融機構，在風險管理中運用大量復雜金融工具，因風險管理負責人離職，人事部暫未招聘到合適的人員，管理層未能在財務報表附注中披露與金融工具相關的風險。 （5）戊公司 2013 年度財務報表未經(jīng)審計。管理層將一項應當在 2014 年度確認的大額長期資產(chǎn)減值損失作為前期差錯，重述了比較數(shù)據(jù)。 要求： 針對上述第（1）至第（5）項，逐項指出 A 注冊會計師應當出具何種類型的非標準審計報告，并簡要說明理由。
- 簡要分析乙公司收購丙公司應當特別考慮的當前經(jīng)濟狀況因素。
- 某船運公司2018年度擁有機動船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率1000千瓦。當年8月新購置機動船4艘，并于當月取得所有權，每艘凈噸位 2000噸。該公司船舶適用的車船稅年基準稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元。 該船運公司2018年度應繳納的車船稅為（ ）元。
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