- 單選題以下企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（ ）。
- A 、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中按公允價(jià)格變賣固定資產(chǎn)的損失
- B 、商業(yè)零售企業(yè)存貨因蟲叮鼠咬形成的存貨損失
- C 、商業(yè)零售企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的存貨單筆（單項(xiàng)）損失
- D 、企業(yè)通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)ABD：均屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失。
【考點(diǎn)小結(jié)】商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定：
（1）商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。
（2）商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。
（3）存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。
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- A 、自然災(zāi)害造成的毀損凈損失
- B 、保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗
- C 、收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失
- D 、管理不善造成的盤虧損失
- E 、由于管理員的責(zé)任造成的存貨毀損
- 2 【單選題】企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的是（）。
- A 、自然災(zāi)害造成的毀損凈損失
- B 、保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗
- C 、收發(fā)計(jì)量造成的盤虧損失
- D 、管理不善造成的盤虧損失
- 3 【單選題】以下企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的是（）。
- A 、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中按公允價(jià)格變賣固定資產(chǎn)的損失
- B 、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失
- C 、商業(yè)零售企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的存貨單筆（單項(xiàng)）損失
- D 、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
- 4 【單選題】2015年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2015年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、7
- B 、9
- C 、12
- D 、22
- 5 【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（ ）。
- A 、在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按公允價(jià)格處置存貨發(fā)生的損失
- B 、因工作失誤收取假幣被銀行沒(méi)收而產(chǎn)生的損失
- C 、固定資產(chǎn)盤虧損失
- D 、因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失
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- 6 【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（ ）。
- A 、在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按公允價(jià)格處置存貨發(fā)生的損失
- B 、因工作失誤收取假幣被銀行沒(méi)收而產(chǎn)生的損失
- C 、固定資產(chǎn)盤虧損失
- D 、因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失
- E 、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
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- A 、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中按公允價(jià)格變賣固定資產(chǎn)的損失
- B 、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失
- C 、商業(yè)零售企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的存貨單筆（單項(xiàng)）損失
- D 、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
- 8 【單選題】以下企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的是（）。
- A 、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中按公允價(jià)格變賣固定資產(chǎn)的損失
- B 、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失
- C 、商業(yè)零售企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的存貨單筆（單項(xiàng)）損失
- D 、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
- 9 【多選題】企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與前期資產(chǎn)負(fù)債表日已合理計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的差額，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（ ）。
- A 、營(yíng)業(yè)外收入
- B 、營(yíng)業(yè)外支出
- C 、其他收益
- D 、管理費(fèi)用
- E 、預(yù)計(jì)負(fù)債
- 10 【多選題】下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（ ）。
- A 、行政機(jī)關(guān)的公文
- B 、與業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告
- C 、企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告
- D 、司法機(jī)關(guān)判決
- E 、企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同
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- 甲是羊販，乙去甲處買羊，甲對(duì)乙說(shuō)：“你先牽回去試用，滿意的話你就買下，價(jià)款2000元?！币覡炕亓?只羊，未付款?，F(xiàn)在試用期限屆滿，乙決定購(gòu)買該3只羊，但5天前甲與丙又簽訂了一份買賣合同，將該3只羊賣給丙，未說(shuō)明與乙之間試用買賣的情況?，F(xiàn)丙由于不能取得該3只羊，欲起訴甲，依照法律，甲不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。
- 下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
- 關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，下列說(shuō)法不正確的有( )。
- 計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。
- 位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 方先生取得的股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 下列關(guān)于債權(quán)人受領(lǐng)遲延及其構(gòu)成要件的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?/a>
- 某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為3.5元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為4.3元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。
- 作出甲、乙公司2019年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
- 根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)及其工作人員有下列（）行為的，被調(diào)查人及其近親屬有權(quán)向該機(jī)關(guān)申訴。
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