- 客觀案例題
題干：2019年年初某企業(yè)進(jìn)行2018年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2018年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國庫券利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（ ?。?。 - A 、工商部門罰款5萬元
- B 、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元
- C 、合同違約金2萬元
- D 、廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元
- E 、undefined
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參考答案【正確答案：C,D】
工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。
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- A 、18.14
- B 、18.76
- C 、20.83
- D 、22.73
- 2 【不定項(xiàng)】該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額()萬元。
- A 、18.14
- B 、18.76
- C 、20.83
- D 、22.73
- 3 【不定項(xiàng)】該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額()萬元。
- A 、18.14
- B 、18.76
- C 、20.83
- D 、22.73
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- A 、稅收滯納金
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- 5 【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)改良支出
- B 、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
- C 、租入固定資產(chǎn)的改建支出
- D 、固定資產(chǎn)的日常修理支出
- E 、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失
- 6 【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)改良支出
- B 、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
- C 、租入固定資產(chǎn)的改建支出
- D 、固定資產(chǎn)的日常修理支出
- E 、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失
- 7 【客觀案例題】該小汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、148.91
- C 、152
- D 、800
- 8 【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ）。
- A 、支付給其他企業(yè)的租金
- B 、向投資者支付的股息
- C 、被工商機(jī)關(guān)處以的罰款
- D 、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)
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- 9 【客觀案例題】該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（ ?。?。
- A 、工商部門罰款5萬元
- B 、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元
- C 、合同違約金2萬元
- D 、廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元
- E 、undefined
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（ ?。?。
- A 、工商部門罰款5萬元
- B 、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元
- C 、合同違約金2萬元
- D 、廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元
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- 甲物業(yè)管理公司未經(jīng)業(yè)主同意，擅自將其提供物業(yè)服務(wù)的某樓房的房頂出租給乙公司進(jìn)行花卉種植，因乙公司在該房頂種植花草澆水而與業(yè)主之間發(fā)生糾紛。對此，下列表述中正確的是（）。
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- 關(guān)于行政事實(shí)行為，下列說法中正確的有（ ）。
- 某市質(zhì)監(jiān)局發(fā)現(xiàn)甲公司生產(chǎn)劣質(zhì)產(chǎn)品，查封了甲公司的生產(chǎn)廠房和設(shè)備，之后決定沒收其全部劣質(zhì)產(chǎn)品、罰款10萬元。甲公司逾期不繳納罰款。根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。
- 下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。
- 根據(jù)行政法原理，下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行行為屬性的說法中，正確的有（）。
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