- 不定項(xiàng)
題干：甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤(rùn)率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 - A 、46800×17%=7956（元）
- B 、46800÷（1+17%）×17%=6800（元）
- C 、117000÷（1+17%）×17%=17000（元）
- D 、117000×17%=19890（元）
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參考答案【正確答案：B】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）——一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定。
選項(xiàng)B正確：銷項(xiàng)稅=銷售額×適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；
=46800÷（1+17%）×17%=6800（元）；
選項(xiàng)A錯(cuò)誤：題目明確交待“46800元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理；
選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元。
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- B 、（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（萬(wàn)元）
- C 、702×17%=119.34（萬(wàn)元）
- D 、[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74（萬(wàn)元）
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- B 、（1.5×450+50×1.6）÷（1+17%）×17%=109.7（萬(wàn)元）
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- A 、702000÷（1+17%）×17%=102000（元）
- B 、（702000+58500）×17%=129285（元）
- C 、（702000+58500）÷（1+17%）×17%=110500（元）
- D 、[702000+58500÷（1+17%）]×17%=127840（元）
- 4 【不定項(xiàng)】甲商店銷售食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 5 【不定項(xiàng)】甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（1.5×450+50×1.6）×17%=128.35（萬(wàn)元）
- B 、（1.5×450+50×1.6）÷（1+17%）×17%=109.7（萬(wàn)元）
- C 、1.5×500×17%=127.5（萬(wàn)元）
- D 、1.6×500×17%=136（萬(wàn)元）
- 6 【不定項(xiàng)】甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
- A 、購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8 500元
- B 、購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2 600元
- C 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元
- D 、支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1 200元
- 7 【不定項(xiàng)】甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
- B 、（702 000+58 500）×17%=129 285（元）
- C 、（702 000+58 500）÷（1+17%）×17%=110 500（元）
- D 、[702 000+58 500÷（1+17%）]×17%=127 840（元）
- 8 【不定項(xiàng)】甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
- D 、117 000×17%=19 890（元）
- 9 【不定項(xiàng)】全安食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、1356000÷（1+13%）×13%=78000（元）
- B 、（1356000+56500）×13%=95485（元）
- C 、（1356000+56500）÷（1+13%）×13%=162500（元）
- D 、[1356000+56500÷（1+13%）]×13%=94640（元）
- 10 【不定項(xiàng)】全安食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、56500×13%=7345（元）
- B 、56500÷（1+13%）×13%=6500（元）
- C 、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、169500×13%=22035（元）
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- 根據(jù)資料(1)下列說法中正確的有()。
- 下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有( )。
- 小張從某支付機(jī)構(gòu)購(gòu)買一張2000元預(yù)付卡，在乘坐公交車時(shí)丟失，小張到發(fā)卡的支付機(jī)構(gòu)要求掛失，支付機(jī)構(gòu)不予辦理；支付機(jī)構(gòu)的做法是正確的。（）
- 下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)會(huì)計(jì)處理的說法中，不正確的是（ ）。
- 匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。 （ ）
- 下列資產(chǎn)減值損失中，在符合相關(guān)條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，適用5%的增值稅征收率的有（）。
- 自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)（包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)） 的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（ ）
- 2018年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙500標(biāo)準(zhǔn)條，一直卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的（）。
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