- 簡答題
題干：王先生為我國居民納稅人，任職于甲公司，2017年取得的收入情況如下：（1）2月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費250000元，該項收入境外納稅25000元并取得境外稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間尚未簽訂稅收協(xié)定。（2）4月取得甲公司年金計劃分配的上年投資收益20000元，王先生將收益存入年金個人賬戶。（3）11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。（4）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
題目：計算王先生2月從境外取得的專利權(quán)使用費所得應(yīng)在中國境內(nèi)補繳個人所得稅。
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參考答案抵免限額=250000×（1-20%）×20%=40000（元）＞在境外實際繳納的個人所得稅25000元，所以王先生取得的專利權(quán)使用費境外所納稅款可以在本納稅年度全額抵扣。
應(yīng)補繳個人所得稅=40000-25000=15000（元）。
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- A 、120
- B 、175
- C 、275
- D 、325
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- A 、370
- B 、135
- C 、275
- D 、0
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- A 、45
- B 、175
- C 、275
- D 、325
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- A 、0
- B 、140
- C 、240
- D 、860
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