- 計算題某外國企業(yè)A主要銷售某國際大品牌Z產(chǎn)品，為掌握該系列產(chǎn)品的市場前景和消費層次，實現(xiàn)其產(chǎn)品進入中國市場的戰(zhàn)略目標，該公司在上海設立了一家B代表機構(gòu)。B代表機構(gòu)無法準確計算其收入和成本費用，向A公司請支的2014年費用明細如下：
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參考答案假定稅務機關(guān)對B代表機構(gòu)的核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率為5%。因此，代表機構(gòu)的經(jīng)費支出總額=8 +1 +2 +0.8 +20+6 =37.8(萬元)
其收入額=37.8÷(1- 15% -5%)=47.25(萬元)
應納稅所得額=47.25×15%=7.09(萬元)
應納企業(yè)所得稅=7.09×25%=1.77(萬元)
應納營業(yè)稅額=47.25×5%=2.36(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)主營業(yè)務為生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品及甲產(chǎn)品的半成品。12月月初待售商品庫存為0，在產(chǎn)品成本3.5萬元，12月份發(fā)生如下費用：領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，此外行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費0.8萬元。該企業(yè)12月份已經(jīng)完工的甲產(chǎn)品尚未銷售，預計可變現(xiàn)凈值為8.5萬元；12月月末在產(chǎn)品成本為3萬元，由于半成品市場需求旺盛，該公司決定對在產(chǎn)品不再加工而轉(zhuǎn)作半成品銷售，預計售價3.5萬元，銷售稅費0.2萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，以下表述不正確的是（ ）。
- A 、已經(jīng)完工產(chǎn)成品的成本為9.5萬元
- B 、已經(jīng)完工產(chǎn)成品應計提存貨跌價準備1萬元
- C 、產(chǎn)成品屬于商品存貨，半成品屬于非商品存貨
- D 、該半成品可變現(xiàn)凈值為3.3萬元，不需要計提存貨跌價準備
- 2 【綜合題（主觀）】某企業(yè)生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品,產(chǎn)品的單位售價分別為2元和10元,邊際貢獻率分別是20%和10%,全年固定成本為45000元。要求：(1)假設全年甲、乙兩種產(chǎn)品預計分別銷售50000件和30000件,試計算下列指標：①用金額表示的盈虧臨界點銷售。②用實物單位表示的甲、乙兩種產(chǎn)品的盈虧臨界點銷售量。③用金額表示的安全邊際。④預計利潤。(2)如果增加廣告費5000元可使甲產(chǎn)品產(chǎn)品銷售量增至60000件,而乙產(chǎn)品的銷量會減少到20000件。試計算此時的盈虧臨界點銷售額,并說明采取這一廣告措施是否合算。
- 3 【多選題】甲公司產(chǎn)品除在本國銷售外，還出口至美國市場。該公司一直以美元進行結(jié)算。最近幾年，美元對人民幣匯率一直處于下降通道。對與該公司而言，下列選項中可以采用的措施是()。
- A 、提前收款
- B 、滯后付款
- C 、滯后收款
- D 、提前付款
- 4 【計算題】某外國企業(yè)A主要銷售某國際大品牌Z產(chǎn)品，為掌握該系列產(chǎn)品的市場前景和消費層次，實現(xiàn)其產(chǎn)品進入中國市場的戰(zhàn)略目標，該公司在上海設立了一家B代表機構(gòu)。B代表機構(gòu)無法準確計算其收入和成本費用，向A公司請支的2014年費用明細如下：
- 5 【多選題】甲企業(yè)為某國際時尚品牌做代工，公司的訂單、生產(chǎn)、發(fā)貨通過信息系統(tǒng)處理。該企業(yè)將信息系統(tǒng)交予外包公司進行開發(fā)并負責系統(tǒng)運行與維護，甲公司對信息系統(tǒng)外包進行控制，正確的做法有（ ）。
- A 、通過公開招標，擇優(yōu)確定開發(fā)單位
- B 、與中標公司簽訂服務合同和保密協(xié)議
- C 、項目完成后，外包公司留下一人在甲企業(yè)，作為外包公司在甲企業(yè)的永久聯(lián)絡員
- D 、甲企業(yè)各部門提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點
- 6 【單選題】企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應交納的消費稅，記入（）科目
- A 、稅金及附加
- B 、營業(yè)稅金及附加
- C 、管理費用
- D 、銷售費用
- 7 【多選題】 甲企業(yè)為某國際時尚品牌做代工，公司的訂單、生產(chǎn)、發(fā)貨通過信息系統(tǒng)處理。該企業(yè)將信息系統(tǒng)交予外包公司進行開發(fā)并負責系統(tǒng)運行與維護，甲公司對信息系統(tǒng)外包進行控制，正確的做法有（ ）。
- A 、通過公開招標，擇優(yōu)確定開發(fā)單位
- B 、與中標公司簽訂服務合同和保密協(xié)議
- C 、項目完成后，外包公司留下一人在甲企業(yè)，作為外包公司在甲企業(yè)的永久聯(lián)絡員
- D 、甲企業(yè)各部門提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點
- 8 【單選題】甲企業(yè)僅產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，銷售單價為4元，單位變動成本為2.40元，固定成本為3200萬元／月，預計目標凈利潤為3000萬元，所得稅稅率為25%。則該企業(yè)的保利額為（ ）萬元。
- A 、15500
- B 、18000
- C 、7200
- D 、15000
- 9 【單選題】甲企業(yè)僅產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，銷售單價為4元，單位變動成本為2.40元，固定成本為3200萬元／月，預計目標凈利潤為3000萬元，所得稅稅率為25%。則該企業(yè)的保利額為（ ）萬元。
- A 、15500
- B 、18000
- C 、7200
- D 、15000
- 10 【單選題】某化妝品銷售企業(yè)，2019年取得產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬元，發(fā)生銷售費用150萬元(其中廣告費支出125萬元)，管理費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中，稅收滯納金3萬元，通過政府機關(guān)向非目標脫貧地區(qū)捐款17萬元)，準予扣除的稅費為10萬元。則該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、19.23
- B 、30.17
- C 、24.80
- D 、26.80
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- 下列有關(guān)集團項目組與組成部分注冊會計師關(guān)系的表述中，正確的是( )。
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- 注冊會計師專為發(fā)現(xiàn)所審會計期間必須弄清的期后事項而另行實施的審計程序一般包括()。
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