- 單選題 2014年5月，甲企業(yè)將外購(gòu)的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資，參與接受利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為1300萬(wàn)元，投資評(píng)估價(jià)格2600萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一宗抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、39.98
- C 、55
- D 、38.1
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參考答案【正確答案：A】
將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓收入扣除抵債作價(jià)的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可以扣除。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬(wàn)元）
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- A 、20000元
- B 、35000元
- C 、45000元
- D 、60000元
- 2 【單選題】2014年2月,某企業(yè)將外購(gòu)的一幢廠房對(duì)外投資,參與接受利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),該廠房購(gòu)入價(jià)格1500萬(wàn)元,投資評(píng)估價(jià)格2800萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓一宗抵債取得的土地使用權(quán),抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元,取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
- A 、34.97
- B 、35.00
- C 、74.00
- D 、119.00
- 3 【單選題】2014年3月,某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2009年7月購(gòu)置的辦公用房,轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格,原購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)房款300萬(wàn)元,購(gòu)入時(shí)繳納契稅9萬(wàn)元,能提供契稅完稅證明;轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加5.6萬(wàn)元,繳納印花稅0.2萬(wàn)元,上述金額和憑證均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn),則該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是( )。
- A 、314.8萬(wàn)元
- B 、359.8萬(wàn)元
- C 、374.8萬(wàn)元
- D 、389.8萬(wàn)元
- 4 【單選題】某企業(yè)2014年2月1日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為50000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元,取得貨物運(yùn)輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)為1500元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為165元。設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料價(jià)值1000元(不含增值稅),設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資2000元。該固定資產(chǎn)的入賬成本為()元。
- A 、63165
- B 、60000
- C 、54500
- D 、61170
- 5 【單選題】 某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入實(shí)木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批實(shí)木地板全部出口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）。
- A 、1.25萬(wàn)元
- B 、8.4萬(wàn)元
- C 、9.7萬(wàn)元
- D 、10.5萬(wàn)元
- 6 【單選題】 某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入實(shí)木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批實(shí)木地板全部出口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）。
- A 、1.25萬(wàn)元
- B 、8.4萬(wàn)元
- C 、9.7萬(wàn)元
- D 、10.5萬(wàn)元
- 7 【單選題】 2014年5月，甲企業(yè)將外購(gòu)的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資，參與接受利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為1300萬(wàn)元，投資評(píng)估價(jià)格2600萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一宗抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、39.98
- C 、55
- D 、38.1
- 8 【單選題】某企業(yè)2015年10月將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資，倉(cāng)庫(kù)賬面凈值80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格86萬(wàn)元，合同約定雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。另轉(zhuǎn)讓6年前委托建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元,建造該辦公樓支付工程價(jià)款900萬(wàn)元，重置成本1200萬(wàn)元，賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊45萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、43
- B 、60
- C 、75
- D 、79. 3
- 9 【單選題】某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售固體鹽1500噸，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元,該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )元。
- A 、20000
- B 、35000
- C 、45000
- D 、60000
- 10 【單選題】某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售固體1500噸，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（ ）。
- A 、20000
- B 、35000
- C 、45000
- D 、60000
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