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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù) 正文

不定項(xiàng)
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2020年8月初結(jié)存M材料成本總額為16000元，數(shù)量為160千克，單位成本為100元。甲企業(yè)8月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購(gòu)入M材料400千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元。上述款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)抵企業(yè)。（2）3日，收到1日購(gòu)入的M材料，驗(yàn)收入庫(kù)390千克，短缺的10千克為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。以銀行存款支付入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)340元（不考慮增值稅）。（3）12日，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)領(lǐng)用M材料150千克。（4）15日，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用M材料200千克。（5）30日，向乙企業(yè)出售庫(kù)存M材料50千克，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為11000元，增值稅稅額為1430元，全部款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)銷(xiāo)售 M 材料會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。
A 、借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　10 300
　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　10 300
B 、借：銀行存款　　　　　　　　　　12 430
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 11 000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　1 430
C 、借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　10300
　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　10300
D 、借：銀行存款　　　　　　　　　　12430
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　11000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　1430

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參考答案

【正確答案：A,B】

資料（5）會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　12430

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　11000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　 1430

借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　（206×50）10300

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10300

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