參考答案

公司存在的納稅問題有：（1）2008年度：①銷售商品的企業(yè)收到的延期付款利息屬于價外費用，應(yīng)按照增值稅法規(guī)的規(guī)定，依法繳納增值稅，該公司未將其作為價外費用，少繳了增值稅＝14÷（1＋17％）×17％＝2.03（萬元），同7時影響應(yīng)納稅所得額，調(diào)減2.03萬元。②自產(chǎn)電子設(shè)備對外投資應(yīng)視同銷售，按規(guī)定繳納增值稅；視同銷售應(yīng)以銷售價計入應(yīng)稅所得，而不應(yīng)以成本計入應(yīng)收所得，因此同時應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；該公司少繳增值稅＝180×17％＝30.6（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額為：180－116＝64（萬元）。③計算業(yè)務(wù)招待費等收入基數(shù)：5000＋14÷（1＋17％）＋180＝5191.97（萬元），業(yè)務(wù)招待費按比例計算限額為43×60％＝25.8（萬元），按收入計算限額為5191.97×5％0＝25.96（萬元），應(yīng)納稅調(diào)整增加：43－25.8＝17.2（萬元）；廣告費和業(yè)務(wù)招待費本年度發(fā)生額未超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但以前年度未抵扣完的廣告費可在本年度未超過部分中稅前扣除，企業(yè)未作納稅調(diào)減。應(yīng)納稅調(diào)整減少：5191.97×15％－（700＋50）＝28.80（萬元）；研究開發(fā)費多加計扣除，多作納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額，稅法可加計扣除的研究開發(fā)費為500×50％＝250（萬元），企業(yè)納稅調(diào)減500萬元，應(yīng)納稅調(diào)減250萬元。④因補繳增值稅而補繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，可以在企業(yè)所得稅前扣除。⑤申報繳納企業(yè)所得稅時未按15％稅率繳納。（2）2009年度業(yè)務(wù)：①實物獎勵給個人，未按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。②企業(yè)銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計算繳納增值稅，企業(yè)少計增值稅。③自2009年1月1日起，企業(yè)購置的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，取得合法增值稅扣稅憑證的，可以計算進(jìn)項稅額，企業(yè)未按稅法規(guī)定，少計運費應(yīng)計進(jìn)項稅額。