- 單選題某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，下列各項(xiàng)中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。
- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7%
- B 、發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
- C 、上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的25%
- D 、最近一期期末存在借予他人款項(xiàng)的情形
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參考答案【正確答案：A】
(1)選項(xiàng)A:最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%；
(2)選項(xiàng)B：發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)；
(3)選項(xiàng)C:最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%；
(4)選項(xiàng)D:除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。
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- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7%
- B 、發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
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- A 、上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除
- B 、上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除
- C 、上市公司最近1年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- D 、上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰
- 4 【單選題】某上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，已知公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為20元/股，前一個(gè)交易日均價(jià)為15元／股。本次發(fā)行擬定的發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于( )元／股。
- A 、12
- B 、15
- C 、18
- D 、20
- 5 【單選題】某上市公司擬向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股份，已知定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為20元／股。該公司擬定的下列發(fā)行價(jià)格中，不符合規(guī)定的是( )。
- A 、15元／股
- B 、18元／股
- C 、20元／股
- D 、22元／股
- 6 【單選題】某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份,下列各項(xiàng)中,符合證券法律制度規(guī)定的是()。
- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7%
- B 、發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
- C 、上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的25%
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- 7 【多選題】某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份,下列各項(xiàng)中,符合證券法律制度規(guī)定的有()。
- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%
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- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%
- B 、發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的120%
- C 、上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的35%
- D 、上市公司擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正
- 9 【單選題】 某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合增發(fā)條件的是（ ?。?。
- A 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%
- B 、發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的120%
- C 、上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的35%
- D 、上市公司擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正
- 10 【單選題】某上市公司擬向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
- A 、發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80％
- B 、控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
- C 、發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)20人
- D 、發(fā)行對(duì)象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷(xiāo)售
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- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2011年12月1日至5日，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測(cè)試。 在對(duì)XYZ公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解過(guò)程中，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到下列情況： (1)XYZ公司主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售各種型號(hào)的電冰箱。 (2)XYZ公司生產(chǎn)的電冰箱全部發(fā)往各地的銷(xiāo)售處。XYZ公司在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)，由銷(xiāo)售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單，待倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)品后，將第一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)登記庫(kù)存商品卡片，第二聯(lián)交銷(xiāo)售部留存，第三、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)人員李民登記庫(kù)存商品總賬和明細(xì)賬。 (3)各地批發(fā)商將訂貨單直接發(fā)給XYZ公司設(shè)在該地的銷(xiāo)售處，銷(xiāo)售人員在接到批發(fā)商的訂貨單后，按照客戶(hù)訂貨的品種、規(guī)格和數(shù)量，到銷(xiāo)售處倉(cāng)庫(kù)提取貨物。 (4)各銷(xiāo)售處由專(zhuān)人負(fù)責(zé)直接根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表給顧客開(kāi)具事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票，填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的價(jià)格，記錄銷(xiāo)售額。 (5)為增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售份額，XYZ公司為批發(fā)商提供了優(yōu)惠的賒銷(xiāo)政策，并給予銷(xiāo)售人員10萬(wàn)元的賒銷(xiāo)權(quán)限。此項(xiàng)措施使得XYZ公司在本年度的銷(xiāo)售額增加了3 000萬(wàn)元。 (6)各銷(xiāo)售處分別設(shè)一名會(huì)計(jì)人員，根據(jù)給顧客開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票副本編制有關(guān)記賬憑證，并登記銷(xiāo)售明細(xì)賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬。各月初，各銷(xiāo)售處將上月的銷(xiāo)售情況匯總后報(bào)XYZ公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)。 要求： (1)根據(jù)上述(2)~(6)所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出XYZ公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。 (2)根據(jù)對(duì)XYZ公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試，請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項(xiàng)、賬戶(hù)余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
- A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是U會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的X公司(上市公司)20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)編制具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，擬針對(duì)各類(lèi)交易、事項(xiàng)與期末賬戶(hù)余額的重要認(rèn)定設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以獲得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。與固定資產(chǎn)相關(guān)的具體審計(jì)計(jì)劃列示的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)存在認(rèn)定設(shè)計(jì)的需要實(shí)施的審計(jì)程序和能夠獲取的主要審計(jì)證據(jù)： 除固定資產(chǎn)存在認(rèn)定外，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要對(duì)下列交易、事項(xiàng)與期末賬戶(hù)余額的重要認(rèn)定擬定需要實(shí)施的審計(jì)程序和所能獲取的主要審計(jì)證據(jù)。
- 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的因素包括（）。
- 會(huì)計(jì)法所指對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人,是指該單位財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人。()
- 簡(jiǎn)述發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑,并分析A公司的發(fā)展戰(zhàn)略途徑以及采用該種途徑的原因;
- 對(duì)2016年權(quán)益凈利率較上年的差異進(jìn)行因素分解，依次計(jì)算凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率、稅后利息率和凈財(cái)務(wù)杠桿的變動(dòng)對(duì)2016年權(quán)益凈利率變動(dòng)的影響。
- 判斷甲公司合并乙公司的類(lèi)型，說(shuō)明理由，如為同一控制下企業(yè)合并，計(jì)算確定該項(xiàng)交易中甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本，如為非同一控制下企業(yè)合并，確定該項(xiàng)交易中甲公司的企業(yè)合并成本，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)金額，編制甲公司取得乙公司60%股權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
- 甲公司存續(xù)期限是否符合首發(fā)并上市的要求？并說(shuō)明理由。
- 若到期日ABC公司的股票市價(jià)是每股15元，計(jì)算買(mǎi)入期權(quán)的凈損益；
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