初級會計(jì)職稱
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首頁 初級會計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 2024年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）分配股息折合人民幣2000萬元。已知，預(yù)提所得稅稅率為10%。計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、2000×10%×50%
  • B 、2000×10%
  • C 、2000×（1-25%）×10%
  • D 、2000×（1-25%）×10%×50%

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參考答案

【正確答案：B】

（1）乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)：

①不符合股息收入的免稅條件；
②對其取得的來源于境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳。
（2）在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，因此，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率=股息收入全額×10%。

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