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綜合題（主觀）
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人，以一個(gè)月為增值稅和消費(fèi)稅的納稅期。2017年6月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口8輛小汽車，其中2輛自用，另外6輛用于對(duì)外銷售，小汽車買價(jià)共計(jì)160萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬元。該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元。（3）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額12.36萬元，另委托小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬元。（4）組織優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運(yùn)費(fèi)1萬元，取得相應(yīng)的運(yùn)輸憑證。（5）銷售給乙企業(yè)一批白酒，不含稅價(jià)格為120萬元。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，酒廠給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。（6）采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批啤酒，價(jià)稅合計(jì)14.04萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為6月20日、7月20日和8月20日，乙企業(yè)因資金緊張于7月20日才支付了第一筆款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)4.68萬元。（7）銷售糧食白酒和啤酒給丙企業(yè)，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款20萬元，另外收取包裝物押金29250元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款140400元，另外收取包裝物押金11700元。丙企業(yè)按合同約定，于當(dāng)年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。（8）對(duì)外出租自己的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為10個(gè)月，當(dāng)月一次性收取全部不含稅租金收入20萬元。（其他相關(guān)資料，進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率為30%、消費(fèi)稅稅率為9%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。期初留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

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參考答案

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（160+10）×（1+30%）÷（1-9%）×17%=41.29（萬元）。

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