- 綜合題（主觀）
題干：位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額160元。（2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額128000元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5000元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4160元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1809600元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1755312元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額12000元。（4）銷售糧食白酒50噸給某連鎖餐飲機(jī)構(gòu)，每噸售價(jià)20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計(jì)1000000元、稅額160000元。（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒25噸，每噸售價(jià)33462元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額836550元。（6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證）該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（64000+4200+3800+1600）×（1+12%）×16%=13189.12（元）B.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=128000+160+5000+1800+12000+13189.12=160149.12（元）C.銷項(xiàng)稅額=（1770444+1000000+836550）×16%=577119.04（元）D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8000×16%=3200（元）E.應(yīng)繳納增值稅=577119.04-160149.12+3200=420169.92（元）F.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1770444+1000000+836550）×20%+（60+50+25）×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8（元）G.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=（420169.92+856398.8）×（5%+3%+2%）=127656.87（元）
題目：計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
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參考答案應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=（368493.81+791232.76）×（5%+3%+2%）=115972.66（元）。
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